Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году

Расчет по страховым взносам – это один из отчетов, который работодатель сдает за сотрудников. Такой отчет помогает учитывать зарплату каждого работника и соответственно, величину взносов, которые отчисляются с доходов. Не всегда организация может заполнить показатели отчета, иногда он может быть нулевым. Как и когда это происходит опишем в статье.

Что такое РСВ и кто его сдает

После передачи полномочий по сбору страховых взносов в налоговую инспекцию были объединены отчет по взносам, который сдавался в пенсионный фонд и часть формы 4ФСС в части взносов на страхование по больничным листам и беременности и родам. Из двух отчетов получился один и сдается он теперь в налоговую инспекцию.

Сам отчет и порядок его заполнения подробно расписаны в Приказе ФНС №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 года.

Расчет объединяет в себе информацию о том, сколько взносов на пенсию, медицину и социальное страхование поквартально и в целом за год начисляет работодатель по своим трудоустроенным работникам.

Такой отчет формируется и сдается всеми работодателями, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые работают в одиночку, без наемных работников.

Расчет необходимо сдать до 30 числа месяца, который последует за отчетным кварталом. Это закреплено в п.7 ст.431 НК РФ.

Покажем в таблице когда нужно сдать расчет в 2020 году:

Отчетный период Срок сдачи
2018 год До 30.01.2020 года
1 квартал 2020 года До 30.04.2020 года
Полугодие 2020 года До 30.07.2020 года
9 месяцев 2020 года До 30.10.2020 года
2020 год Отчет нужно предоставить в следующем, 2020 году, до 30 января

Мнение эксперта

Несмотря на то, что в интернете и справочных системах есть огромное количество разъяснений и документов, касающихся этого расчета, многие бухгалтера задаются различными вопросами при формировании и сдаче отчета. Это связано с тем, что законодательная база до сих пор охватывает не все ситуации, которые возникают в организации.

Старший консультант УЦ «Экономия»,

Е. Симонова

Нужно ли сдавать нулевой расчет

С 2017 года страховыми взносами занимается налоговая инспекция. Тем не менее, позиция по предоставлению отчета не изменилась с тех пор, как отчет предоставлялся в Пенсионный фонд. В 2016 году было выпущено Письмо Минтруда №17-4/ООГ-1055 от 13 июля, где говорилось, что предоставлять нулевой расчет необходимо.

После перехода полномочий в налоговую инспекцию было выпущено Письмо ФНС РФ №БС-4-11/6174 от 03.04.2017 года, где еще раз указывалось, что необходимо подавать нулевой расчет – это обязанность работодателя.

При подаче нулевого расчета работодатель подтверждает, что компания или предприниматель работает, есть трудоустроенные сотрудники, но в данный конкретный период времени деятельность компании или предпринимателя по какой – то причине не ведется. На основании таких отчетов налоговая инспекция видит кто добросовестно отчитывается, а кто просто не предоставляет отчет за период.

Следует отметить, в п.1 ст.119 НК РФ указано, что за непредоставление расчета налагается штраф в сумме 1000 рублей.

Какие данные нужно представить при формировании нулевого расчета

Поскольку законодатель обязал подавать нулевые расчеты по взносам, определим какую  информацию нужно занести в нулевой отчет.

Согласно Приказа ФНС РФ №БС-4-11/6940@ от 12.04.2017 года при составлении нулевого расчета заполняется:

Раздел Название раздела
Лист 1 Титульный лист
Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения №1 к разделу 1 Расчет суммы взносов на ОПС
Подраздел 1.1 приложения №1 к разделу 1 Расчет суммы взносов на ОПС
Приложение №2 к разделу 1 Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудопособности и в связи с материнством

Расчет заполняется как в электронном виде, так и вручную.

От руки отчет заполняем заглавными печатными буквами, ручкой синего или черного цвета.

При заполнении отчета нельзя исправлять неверные данные с помощью штриха, распечатывать отчет на обеих сторонах листа и делать отверстия для скрепления, которые могут испортить отчет.

В случае, если в каком – то из полей отсутствует показатель, то ставится ноль, либо прочерк.

Заполняем титульный лист отчета

На титульном листе расчета отображается общая информация об организации. Все поля заполняются в полях, разделенных на клетки. В каждую клетку вписывается 1 символ.

Рассмотрим как заполняются поля титульного листа в таблице.

Поле расчета Что нужно указать
ИНН/КПП В эти поля вписываем номер ИНН и КПП организации или предпринимателя. Если расчет составляется по обособленному подразделению, то необходимо указать КПП такого подразделения
Номер корректировки, отчетный период, год Если отчет подается впервые, то в поле с номером корректировки ставится 0. Если подается корректировочные расчет, то вбивается номер такой корректировки.

Отчетный период указывается в виде кода:

ü 21 – за 1 квартал

ü 31 – за полугодие

ü 33 – за 9 месяцев

ü 34 – за год в целом

Далее заполняем поле, где указывается год, за который составляется расчет

Код налоговой инспекции и код по месту нахождения В следующих полях необходимо указать в виде кода в какую именно инспекцию подается расчет, а также кодовый номер местонахождения организации
Название организации В клетки следующего поля необходимо вписать полное наименование компании или ФИО индивидуального предпринимателя
ОКВЭД Вписываем код вида деятельности, которую ведет организация или предприниматель
Сведения о реорганизации Если расчет подается в процессе реорганизации компании, то необходимо заполнить информацию о форме реорганизации в виде кода и ИНН/КПП такой организации
Номер телефона Необходимо указать актуальный номер телефона, по которому можно дозвониться до налогоплательщика
Количество листов отчета После составления отчета проставляется количество его листов
Сведения о гражданине, который подписывает и предоставляет отчет Указывается кто подписывает и представляет расчет – сам налогоплательщик или его представитель по доверенности. Вносится ФИО того, кто представляет расчет, если нужно – реквизиты доверенности. Далее ставится печать организации (или ИП) и подпись руководителя

Заполнение раздела №1 формы

В разделе №1 расчета отражается нарастающим итогом информация о начисленных страховых взносах.

Отдельными блоками выделяются суммы, начисленные по:

  1. Пенсионному страхованию
  2. Медстраху
  3. Пенсионному страхованию по дополнительному тарифу
  4. Дополнительному социальному обеспечению
  5. Обязательному социальному страхованию
  6. Превышению расходов по социальному страхованию на величину исчисленных взносов

В каждом таком блоке приводятся данные по применяемому КБК и по начислениям за каждый месяц отчетного квартала, выводится общая сумма взносов с начала года.

Заполнение приложения 1 к разделу 1

Если отчет заполняется в специальной программе, то заполнение расчета начинается именно с заполнения приложений, поскольку данные из них суммируются и встают в поля раздела 1.

Приложение 1 заполняется в отношении страховых взносов, отчисляемых на пенсионное и медицинское обеспечение сотрудников.

  • Заполнение приложения начинается с полей ИНН/КПП. Указываем ИНН организации, КПП. Если расчет заполняется в обособленном подразделении, то вписывается КПП такого подразделения
  • Код вида плательщика. Всего выделяется 27 таких кодов, однако, большинство плательщиков использует всего 3 – с первого по третий. Они касаются налогоплательщиков на общей системе, упрощенке и ЕНВД. При составлении расчета в программе можно выбрать нужный код из выпадающего списка
  • Сколько застрахованных лиц в компании. Помесячно и в общем за период необходимо проставить число официально устроенных в компании или у предпринимателя.
  • Далее следуют поля, отражающие по скольким сотрудникам начислялись взносы за период, какова сумма заработной платы, были ли суммы, не включаемые в базу по расчету взносов и, наконец, величина исчисленных взносов. В нулевом расчете все эти данные не заполняются ввиду их отсутствия. Во всех этих полях проставляются нули.

Заполнение приложения 2 к разделу 1

В данном приложении приводится величина взносов на социальное страхование. Кроме того, здесь же указывается, насколько расходы превысили начисленную величину взносов.

В остальном данное приложение составляется аналогично приложению 1.

Изменения в отчете с 2020 года

Законодательство меняется достаточно быстро. Еще в 2018 году было предложено поменять форму расчета в связи с современными условиями. Однако вплоть до настоящего времени никаких изменений так и не произошло, а это значит, что сдавать отчет за 1 квартал 2020 года нужно по старой форме.

ВАЖНО! С 2020 года отменены льготные проценты, отчисляемые на страхование. Теперь практически все организации платят страховые взносы по общеустановленным ставкам:

— на ОПС в размере 22%

— на ОМС в размере 5,1%

— на соцстрах в размере 2,9%

Льготные ставки остаются у некоммерческих и благотворительных организаций

Изменения, произошедшие в составлении расчета с 2020 года, рассмотрим в таблице.

Что изменилось Расшифровка
Тариф плательщика Теперь все предприятия или предприниматели, которые могли использовать льготные ставки по взносам, указывают тариф 01
Код застрахованных лиц В связи с отменой льготных ставок указываем НР, ВЖНР или ВПНР
Коды, которые не применяются. В связи с изменением законодательства не применяются больше коды 08, 09, 12
Коды застрахованных лиц, не имеющие силы Применение кодов ПНЭД, ВЖЭД, ВПЭД с 2020 года прекращено
Заполнение приложений В связи с отменой льготных ставок, теперь не заполняются разделы 6 и 8

Все изменения регламентированы Письмом ФНС №БС-4-11/25633@ от 26.12.2018 года.

Ответственность, связанная с расчетом по страховым взносам

Как и для любого другого отчета, для РСВ может наступить ответственность, если отчет составлен и сдан неверно или предоставлен не в срок.

Нарушение Ответственность Статья НК
Несдача расчета 1000 рублей 119 НК РФ
На должностное лицо 300-500 рублей 15.5 КоАП
Приостановление операций по банковским счетам П.6 ст.6.1, п.3.2 ст.76 НК РФ
Несоблюдение формы расчета 200 рублей 119 НК РФ

Часто встречающиеся ошибки и вопросы по теме

Ошибка №1

В организации есть сотрудницы, которые сидят дома с детьми до 1,5 или 3 лет. По таким работницам в обязательном порядке нужно сформировать данные по разделу 3 РСВ. Если сотрудница находится в таком отпуске не первый год, то суммы этого раздела будут нулевыми для таких сотрудниц.

Ошибка №2

При составлении расчета с цифрами, бухгалтеру нужно следить, чтобы суммы раздела 3 по всем сотрудникам совпадали с величиной начисленных взносов из раздела 1. В случае расхождений налоговая инспекция пришлет требование и попросит объяснить расхождение в суммах.

Как поступить, если произошел перерасчет взносов за предыдущие годы, когда отчетность сдавалась в фонды?

Иногда возникают ситуации, когда приходится делать перерасчет за прошлые периоды, например, когда уходит бухгалтер, на его место пришел другой и выявил ошибки. В таком случае составляется корректирующая отчетность за прошлый период и подается в тот фонд, взносы которого корректировались. Отражать такие перерасчеты в расчете в текущем году нельзя.

В каких случаях придется подавать корректирующий расчет в инспекцию?

Существуют случаи, когда налоговая инспекция откажет в принятии отчета, либо придется сдавать уточненный расчет. Вот некоторые из них:

  • Несоответствие данных сотрудников с базой инспекции
  • Общая величина взносов не равна сумме взносов по всем сотрудникам
  • Расхождения с отчетом 6НДФЛ по сумме зарплаты
  • Непредоставление нулевого расчета

Бухгалтерия любой компании или индивидуальные предприниматели, у которых трудоустроены работники, составляют большое количество отчетов «по людям». Одним из них является РСВ или расчет по страховым взносам. С помощью него можно проследить заработок и величину взносов, начисленных по каждому сотруднику. Заполнение формы РСВ не так сложно, как кажется на первый взгляд. Не стоит забывать о том, что заполнение и предоставление нулевого расчета является обязанностью каждого налогоплательщика. Предоставляя полную и правдивую информацию при составлении такого расчета, работодатель обеспечивает своим сотрудникам правильное начисление будущей пенсии, а, значит, формирует качество жизни работника при наступлении определенного возраста.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: