Изменения в УСН в 2020 году с 1 января для ИП и ООО (последние новости)

Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2020 году сдается по той же форме, что и в 2018 году. Форма декларация по УСН утверждена Приказом ФНC Poccии № MMВ-7-3/99@ oт 26.02.16, в этом же приказе содержится порядок заполнения данной декларации и формат сдачи ее в электронном виде.

Правила заполнения декларации по УСН в 2020 году

Состав декларации по УСН зависит от того, какой объект налогообложения применяется. Объект налогообложения может быть двух видов:

  1. доходы;
  2. доходы и расходы.

Состав декларации при объекте налогообложения «доходы»:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1;
  • раздел 2.1.2 (для некоторых налогоплательщиков).

Состав декларации при объекте налогообложения «доходы минус расходы»:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2;
  • раздел 3 (заполняется в некоторых случаях).

Основные требования к заполнению титульного листа налоговой декларации по УСН.

Название поля Какую информацию указывать в поле
Титульный лист
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) Здесь указывается ИНН организации или ИП
КПП (код причины постановки на учет) Здесь указывается КПП организации
Номер корректировки Для первичной декларации, то есть такой, которая сдается впервые, указывается «0». Если организация или ИП подают уточненную декларацию, то указывается номер корректировки, например, «1», «2» и т.д. Номер зависит от того, какая по счету корректировка декларации сдается
Налоговый период Здесь нужно указать, за какой налоговый период сдается декларация. Налоговый период отражается в виде кода. Коды имеют следующие обозначения:

·         если декларация сдается за 1 квартал, то указывается код – 21;

·         если декларация сдается за полугодие, то указывается код -31;

·         если декларация сдается за 9 месяцев, то указывается код -33;

·         если декларация сдается за 9 месяцев, то указывается код -34;

Коды указываются также в некоторых ситуациях:

·         если декларация сдается после ликвидации, то указывается код – 50;

·         если декларация сдается при переходе на другой режим налогообложения, то указывается код – 95;

·         если декларация сдается при прекращении деятельности, то указывается код – 96

Период прекращения предпринимательской деятельности В этом поле нужно указать, в каком периоде была прекращена деятельность. Периоды обозначены следующими кодами:

·         1 квартал – 21;

·         2 квартал – 22;

·         3 квартал – 23;

·         4 квартал  – 24

Отчетный год В этом поле указывается год сдачи декларации, например, 2020
Представляется в налоговый орган (код) Здесь указывается код налогового органа, в котором организация или ИП зарегистрированы. Код необходимо уточнять в налоговой инспекции, его также можно посмотреть на сайте ФНС https://service.nalog.ru/addrno.do
По месту нахождения (учета) (код) В этом поле указывается следующие коды:

·         112- по месту жительства физического лица, не признаваемого ИП;

·         120 – по месту жительства ИП;

·         121 – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет;

·         122 – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой;

·         124 – по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства;

·         214- по месту нахождения российской организации;

·         217 – по месту учета правопреемника российской организации;

·         222 – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения;

·         240 – по месту нахождения юридического лица –  (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства;

·         335 – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации;

·         350 – по месту учета международной организации в Российской Федерации

Налогоплательщик Нужно указать полное название организации, обособленного подразделения, а также фамилию, имя, отчество ИП, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД В этом поле указывается ОКВЭД. ОКВЭД – это коды экономической деятельности, которые показывают, каким видом деятельности занимается организация или ИП. ОКВЭД содержатся в справочнике OK 029-2014 (KДEC Peд. 2)  – новый справочник
Форма реорганизации, ликвидация (код) В этом поле необходимо указать форму реорганизации (ликвидации) фирмы. Коды форм бывают следующих видов:

·         ликвидация – 0;

·         преобразование -1;

·         слияние – 2;

·         разделение – 3;

·         выделение – 4;

·         присоединение – 5;

·         разделение с одновременным присоединением -6;

·         выделение с одновременным присоединением – 7

ИНН/КПП реорганизованной организации В этом поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации
Номер контактного телефона Указывается актуальный номер телефона
Количество страниц декларации Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация. Титульный лист считается первой страницей
Количество страниц приложения к декларации Если к декларации прикладываются какие-либо документы, то в этом поле указывается количество таких страниц
Название налогоплательщика, который может подтвердить достоверность информации декларации Декларацию подписывает либо собственник организации, ИП, либо его представитель. В этом поле необходимо указать полностью фамилию, имя, отчество собственника или его представителя. Если представителем является какая-то организация, то полное наименование такой организации
Дата, подпись, печать ИП могут не ставить печать, если у них ее нет
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя В этом поле нужно указать номер и дату документа, подтверждающего полномочия представителя. Таким документом может быть, например, доверенность

Правила заполнения декларации по УСН по объекту «доходы»

Правила заполнения раздела 1.1.

Название поля

Какую информацию указывать в поле
Раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

Строки 010, 030, 060 , 090

В данном поле необходимо указать код ОКТМО. ОКТМО – это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. ОКТМО можно посмотреть на сайте ФНС или узнать в налоговой инспекции. В декларации код ОКТМО указывается один раз в строке 010, если он не меняется (в других строках в этом случае ставятся прочерки), а если он разный, то в строках 030, 060, 090 ставятся другие ОКТМО

Строки 020, 040, 070 Указывается суммы авансов по налогу, которую необходимо заплатить в бюджет:

·         сумма авансов по строке 020 = строка 130 – строка 140;

·         сумма авансов по строке 040 = строка 131- строка 141 – строка 020;

·         сумма авансов по строке 070 = (строка 132 – строка 142) – (строка 020 + строка 040 – строка 050)

Строки 050, 080 Указываются суммы авансов к уменьшению. Если по строке 040 получится отрицательное число, то его нужно отразить по строке 050.  Если по строке 070 получится отрицательное число, то его нужно отразить по строке 080
Строки 100, 110 Сумма по строке 100 = (строка 133 – строка 143) – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080). Если в результате получилось положительное число, оно отображается по строке 110, если отрицательное – по строке 100

Сумму переплаты по строке 110 можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по налогу

Правила заполнения раздела 2.1.1

Название поля

Какую информацию указывать в поле
Строка 102 В этой строке организации и ИП, которые имеют сотрудников, ставят 1, а ИП, у которых сотрудников нет, ставят 2
Строка 110, 111, 112, 113 В этих строках необходимо указать сумму полученного дохода:

·         за первый квартал – строка 110;

·         за полугодие – строка 111;

·         за 9 месяцев – строка 112;

·         за год – строка 113

Суммы указываются нарастающим итогом без учета страховых взносов

Строки 120, 121, 122, 123 В этих строках указываются ставки по налогу за указанные периоды. Нужно указывать как 6.0
Строка 130, 131, 132, 133 В этих строках указываются суммы налога. Она рассчитывается:

·         строка 110 х строка 120/100 = строка 130

·         строка 111 х строка 121/100 = строка 131

·         строка 112 х строка 122/100 = строка 132

·         строка 113 х строка 123/100 = строка 133

Строки 140, 141, 142, 143 В этих строках необходимо указывать сумму уплаченных страховых взносов.

·         строка 140 = строка 130 / 2

·         строка 141 = строка 131 / 2

·         строка 142 = строка 132 / 2

·         строка 143 = строка 133 / 2

Правила заполнения декларации по УСН по объекту «доходы минус расходы»

Правила заполнения раздела 1.2.

Название поля Какую информацию указывать в поле
Раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
Строки 010, 030, 060, 090 Указывается код по ОКТМО
Строка 020 В этой строке отражается сумма аванса за 1 квартал. Сумма по этой строке должна совпадать со строкой 270 раздела 2.2.
Строка 040 В этой строке отражается сумма аванса за полугодие. Сумма по этой строке рассчитывается как строка 271 раздела 2.2 – строка 020 раздела 1.2, если сумма получается положительная, то она отражается по этой строке
Строка 050 В этой строке отражается сумма аванса за полугодие. Сумма по этой строке рассчитывается как строка 020 раздела 1.2 – строка 271 раздела 2.2, если сумма получается положительная, то она отражается по этой строке
Строка 070 В этой строке отражается сумма аванса за 9 месяцев. Сумма по этой строке должно совпадать со значением строки 272 раздела 2.2. – строки по разделу 1.2. (строка 020 + строка 040 – строка 050). Если получилось положительное число, о оно отражается по строке 070 раздела 1.2., а если отрицательное число, то его необходимо отразить в строке 080 раздела 1.2
Строка 100 В этой строке отражается сумма аванса за год. Сумма по этой строке должно совпадать со значением строки 273 раздела 2.2. – строки по разделу 1.2. (строка 020 + строка 040 + строка 050+ строка 070 – строка 080). Если получилось положительное число, о оно отражается по строке 110 раздела 1.2., а если отрицательное число, то его необходимо отразить в строке 100 раздела 1.2

Правила заполнения раздела 2.2.

Название поля Какую информацию указывать в поле
Раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»
Строка 210, 211, 212, 213 Здесь нужно указать суммы полученных доходов:

·         за первый квартал – строка 210;

·         за полугодие – строка 211;

·         за 9 месяцев – строка 212;

·         за год – строка 213

Суммы указываются нарастающим итогом

Строка 220 221, 222, 223 Здесь нужно указать суммы полученных расходов:

·         за первый квартал – строка 220;

·         за полугодие – строка 221;

·         за 9 месяцев – строка 222;

·         за год – строка 223

Суммы указываются  также нарастающим итогом

Строка 230 Здесь указываются суммы убытков, которые получены в прошлых периодах
Строка 240, 241, 242, 243 В этих строках указывается налоговая база. Она рассчитывается:

·         строка 210 – строка 220 = строка 240

·         строка 211 – строка 221 = строка 241

·         строка 212 – строка 222 = строка 242

·         строка 213 – строка 223 =  строка 243

В этих строках указываются только положительные суммы

Строки 250, 251, 252, 253 В этих строках указываются отрицательные значения (убытки)
Строки 260, 261, 262, 263 В этих строках указываются ставки по налогу за указанные периоды. Нужно указывать как 15.0
Строки 270, 271, 272, 273 Здесь нужно указать суммы налога и авансов:

·         строка 270 = строка 240 х строка 260 / 100

·         строка 271 = строка 241 х строка 261 / 100

·         строка 272 = строка 242 х строка 262 / 100

·         строка 273 = строка 243 х строка 263 / 100

Строка 280 Если по итогам года окажется, что организация должна заплатить сумму минимального налога, то его нужно отразить по строке 280. Он рассчитывается как:

строка 280 = строка 213 х 1 / 100

Способы сдачи декларации по УСН за 2020 год

Декларацию по УСН можно сдать следующими способами:

  • лично (через представителя) в налоговую инспекцию;
  • по почте (ценным письмом с описью);
  • в электронном виде.

Читайте также:

Нулевая декларация по УСН для ИП в 2020 + образец заполнения

Новая справка 2-НДФЛ в 2020 году

Срок сдачи декларации по УСН в 2020 году

Декларацию по УСН нужно сдавать один раз в год. В 1 квартале, полугодии, за 9 месяцев сдавать отчетность не нужно, в эти периоды нужно только оплачивать авансовые платежи. Сроки сдачи декларации отражены в таблице.

Наименование 2020 2018
Организации До 1 апреля 2020 До 1 апреля 2020
ИП До 30 апреля 2020 До 30 апреля 2020
ИП и организации, которые прекратили свою деятельность Не позже 25 числа месяца, в котором была прекращена деятельность, то есть ИП исключен из EГPИП, а организация из EГPЮЛ

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу декларации

Важно! За нарушение сдачи сроков декларации полагается штраф.

Размер штрафа составляет 1 000 рублей, если налог был уплачен вовремя, а декларация не сдана вовремя. Если же и декларация не сдана и налог не уплачен, то сумма штрафа составит 5% от суммы недоимки. По общему правилу штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не может быть больше 30% от общей суммы долга.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector