Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2020 году сдается по той же форме, что и в 2018 году. Форма декларация по УСН утверждена Приказом ФНC Poccии № MMВ-7-3/99@ oт 26.02.16, в этом же приказе содержится порядок заполнения данной декларации и формат сдачи ее в электронном виде.
Правила заполнения декларации по УСН в 2020 году
Состав декларации по УСН зависит от того, какой объект налогообложения применяется. Объект налогообложения может быть двух видов:
- доходы;
- доходы и расходы.
Состав декларации при объекте налогообложения «доходы»:
- титульный лист;
- раздел 1.1;
- раздел 2.1.1;
- раздел 2.1.2 (для некоторых налогоплательщиков).
Состав декларации при объекте налогообложения «доходы минус расходы»:
- титульный лист;
- раздел 1.2;
- раздел 2.2;
- раздел 3 (заполняется в некоторых случаях).
Основные требования к заполнению титульного листа налоговой декларации по УСН.
| Название поля | Какую информацию указывать в поле |
| Титульный лист | |
| ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) | Здесь указывается ИНН организации или ИП |
| КПП (код причины постановки на учет) | Здесь указывается КПП организации |
| Номер корректировки | Для первичной декларации, то есть такой, которая сдается впервые, указывается «0». Если организация или ИП подают уточненную декларацию, то указывается номер корректировки, например, «1», «2» и т.д. Номер зависит от того, какая по счету корректировка декларации сдается |
| Налоговый период | Здесь нужно указать, за какой налоговый период сдается декларация. Налоговый период отражается в виде кода. Коды имеют следующие обозначения:
· если декларация сдается за 1 квартал, то указывается код – 21; · если декларация сдается за полугодие, то указывается код -31; · если декларация сдается за 9 месяцев, то указывается код -33; · если декларация сдается за 9 месяцев, то указывается код -34; Коды указываются также в некоторых ситуациях: · если декларация сдается после ликвидации, то указывается код – 50; · если декларация сдается при переходе на другой режим налогообложения, то указывается код – 95; · если декларация сдается при прекращении деятельности, то указывается код – 96 |
| Период прекращения предпринимательской деятельности | В этом поле нужно указать, в каком периоде была прекращена деятельность. Периоды обозначены следующими кодами:
· 1 квартал – 21; · 2 квартал – 22; · 3 квартал – 23; · 4 квартал – 24 |
| Отчетный год | В этом поле указывается год сдачи декларации, например, 2020 |
| Представляется в налоговый орган (код) | Здесь указывается код налогового органа, в котором организация или ИП зарегистрированы. Код необходимо уточнять в налоговой инспекции, его также можно посмотреть на сайте ФНС https://service.nalog.ru/addrno.do |
| По месту нахождения (учета) (код) | В этом поле указывается следующие коды:
· 112- по месту жительства физического лица, не признаваемого ИП; · 120 – по месту жительства ИП; · 121 – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет; · 122 – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой; · 124 – по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства; · 214- по месту нахождения российской организации; · 217 – по месту учета правопреемника российской организации; · 222 – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения; · 240 – по месту нахождения юридического лица – (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства; · 335 – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации; · 350 – по месту учета международной организации в Российской Федерации |
| Налогоплательщик | Нужно указать полное название организации, обособленного подразделения, а также фамилию, имя, отчество ИП, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица |
| Код вида экономической деятельности по ОКВЭД | В этом поле указывается ОКВЭД. ОКВЭД – это коды экономической деятельности, которые показывают, каким видом деятельности занимается организация или ИП. ОКВЭД содержатся в справочнике OK 029-2014 (KДEC Peд. 2) – новый справочник |
| Форма реорганизации, ликвидация (код) | В этом поле необходимо указать форму реорганизации (ликвидации) фирмы. Коды форм бывают следующих видов:
· ликвидация – 0; · преобразование -1; · слияние – 2; · разделение – 3; · выделение – 4; · присоединение – 5; · разделение с одновременным присоединением -6; · выделение с одновременным присоединением – 7 |
| ИНН/КПП реорганизованной организации | В этом поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации |
| Номер контактного телефона | Указывается актуальный номер телефона |
| Количество страниц декларации | Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация. Титульный лист считается первой страницей |
| Количество страниц приложения к декларации | Если к декларации прикладываются какие-либо документы, то в этом поле указывается количество таких страниц |
| Название налогоплательщика, который может подтвердить достоверность информации декларации | Декларацию подписывает либо собственник организации, ИП, либо его представитель. В этом поле необходимо указать полностью фамилию, имя, отчество собственника или его представителя. Если представителем является какая-то организация, то полное наименование такой организации |
| Дата, подпись, печать | ИП могут не ставить печать, если у них ее нет |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | В этом поле нужно указать номер и дату документа, подтверждающего полномочия представителя. Таким документом может быть, например, доверенность |
Правила заполнения декларации по УСН по объекту «доходы»
Правила заполнения раздела 1.1.
|
Название поля |
Какую информацию указывать в поле |
| Раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика» | |
|
Строки 010, 030, 060 , 090 |
В данном поле необходимо указать код ОКТМО. ОКТМО – это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. ОКТМО можно посмотреть на сайте ФНС или узнать в налоговой инспекции. В декларации код ОКТМО указывается один раз в строке 010, если он не меняется (в других строках в этом случае ставятся прочерки), а если он разный, то в строках 030, 060, 090 ставятся другие ОКТМО |
| Строки 020, 040, 070 | Указывается суммы авансов по налогу, которую необходимо заплатить в бюджет:
· сумма авансов по строке 020 = строка 130 – строка 140; · сумма авансов по строке 040 = строка 131- строка 141 – строка 020; · сумма авансов по строке 070 = (строка 132 – строка 142) – (строка 020 + строка 040 – строка 050) |
| Строки 050, 080 | Указываются суммы авансов к уменьшению. Если по строке 040 получится отрицательное число, то его нужно отразить по строке 050. Если по строке 070 получится отрицательное число, то его нужно отразить по строке 080 |
| Строки 100, 110 | Сумма по строке 100 = (строка 133 – строка 143) – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080). Если в результате получилось положительное число, оно отображается по строке 110, если отрицательное – по строке 100
Сумму переплаты по строке 110 можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по налогу |
Правила заполнения раздела 2.1.1
|
Название поля |
Какую информацию указывать в поле |
| Строка 102 | В этой строке организации и ИП, которые имеют сотрудников, ставят 1, а ИП, у которых сотрудников нет, ставят 2 |
| Строка 110, 111, 112, 113 | В этих строках необходимо указать сумму полученного дохода:
· за первый квартал – строка 110; · за полугодие – строка 111; · за 9 месяцев – строка 112; · за год – строка 113 Суммы указываются нарастающим итогом без учета страховых взносов |
| Строки 120, 121, 122, 123 | В этих строках указываются ставки по налогу за указанные периоды. Нужно указывать как 6.0 |
| Строка 130, 131, 132, 133 | В этих строках указываются суммы налога. Она рассчитывается:
· строка 110 х строка 120/100 = строка 130 · строка 111 х строка 121/100 = строка 131 · строка 112 х строка 122/100 = строка 132 · строка 113 х строка 123/100 = строка 133 |
| Строки 140, 141, 142, 143 | В этих строках необходимо указывать сумму уплаченных страховых взносов.
· строка 140 = строка 130 / 2 · строка 141 = строка 131 / 2 · строка 142 = строка 132 / 2 · строка 143 = строка 133 / 2 |
Правила заполнения декларации по УСН по объекту «доходы минус расходы»
Правила заполнения раздела 1.2.
| Название поля | Какую информацию указывать в поле |
| Раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика» | |
| Строки 010, 030, 060, 090 | Указывается код по ОКТМО |
| Строка 020 | В этой строке отражается сумма аванса за 1 квартал. Сумма по этой строке должна совпадать со строкой 270 раздела 2.2. |
| Строка 040 | В этой строке отражается сумма аванса за полугодие. Сумма по этой строке рассчитывается как строка 271 раздела 2.2 – строка 020 раздела 1.2, если сумма получается положительная, то она отражается по этой строке |
| Строка 050 | В этой строке отражается сумма аванса за полугодие. Сумма по этой строке рассчитывается как строка 020 раздела 1.2 – строка 271 раздела 2.2, если сумма получается положительная, то она отражается по этой строке |
| Строка 070 | В этой строке отражается сумма аванса за 9 месяцев. Сумма по этой строке должно совпадать со значением строки 272 раздела 2.2. – строки по разделу 1.2. (строка 020 + строка 040 – строка 050). Если получилось положительное число, о оно отражается по строке 070 раздела 1.2., а если отрицательное число, то его необходимо отразить в строке 080 раздела 1.2 |
| Строка 100 | В этой строке отражается сумма аванса за год. Сумма по этой строке должно совпадать со значением строки 273 раздела 2.2. – строки по разделу 1.2. (строка 020 + строка 040 + строка 050+ строка 070 – строка 080). Если получилось положительное число, о оно отражается по строке 110 раздела 1.2., а если отрицательное число, то его необходимо отразить в строке 100 раздела 1.2 |
Правила заполнения раздела 2.2.
| Название поля | Какую информацию указывать в поле |
| Раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» | |
| Строка 210, 211, 212, 213 | Здесь нужно указать суммы полученных доходов:
· за первый квартал – строка 210; · за полугодие – строка 211; · за 9 месяцев – строка 212; · за год – строка 213 Суммы указываются нарастающим итогом |
| Строка 220 221, 222, 223 | Здесь нужно указать суммы полученных расходов:
· за первый квартал – строка 220; · за полугодие – строка 221; · за 9 месяцев – строка 222; · за год – строка 223 Суммы указываются также нарастающим итогом |
| Строка 230 | Здесь указываются суммы убытков, которые получены в прошлых периодах |
| Строка 240, 241, 242, 243 | В этих строках указывается налоговая база. Она рассчитывается:
· строка 210 – строка 220 = строка 240 · строка 211 – строка 221 = строка 241 · строка 212 – строка 222 = строка 242 · строка 213 – строка 223 = строка 243 В этих строках указываются только положительные суммы |
| Строки 250, 251, 252, 253 | В этих строках указываются отрицательные значения (убытки) |
| Строки 260, 261, 262, 263 | В этих строках указываются ставки по налогу за указанные периоды. Нужно указывать как 15.0 |
| Строки 270, 271, 272, 273 | Здесь нужно указать суммы налога и авансов:
· строка 270 = строка 240 х строка 260 / 100 · строка 271 = строка 241 х строка 261 / 100 · строка 272 = строка 242 х строка 262 / 100 · строка 273 = строка 243 х строка 263 / 100 |
| Строка 280 | Если по итогам года окажется, что организация должна заплатить сумму минимального налога, то его нужно отразить по строке 280. Он рассчитывается как:
строка 280 = строка 213 х 1 / 100 |
Способы сдачи декларации по УСН за 2020 год
Декларацию по УСН можно сдать следующими способами:
- лично (через представителя) в налоговую инспекцию;
- по почте (ценным письмом с описью);
- в электронном виде.
Читайте также:
Нулевая декларация по УСН для ИП в 2020 + образец заполнения
Новая справка 2-НДФЛ в 2020 году
Срок сдачи декларации по УСН в 2020 году
Декларацию по УСН нужно сдавать один раз в год. В 1 квартале, полугодии, за 9 месяцев сдавать отчетность не нужно, в эти периоды нужно только оплачивать авансовые платежи. Сроки сдачи декларации отражены в таблице.
| Наименование | 2020 | 2018 |
| Организации | До 1 апреля 2020 | До 1 апреля 2020 |
| ИП | До 30 апреля 2020 | До 30 апреля 2020 |
| ИП и организации, которые прекратили свою деятельность | Не позже 25 числа месяца, в котором была прекращена деятельность, то есть ИП исключен из EГPИП, а организация из EГPЮЛ | |
Штрафные санкции за несвоевременную сдачу декларации
Важно! За нарушение сдачи сроков декларации полагается штраф.
Размер штрафа составляет 1 000 рублей, если налог был уплачен вовремя, а декларация не сдана вовремя. Если же и декларация не сдана и налог не уплачен, то сумма штрафа составит 5% от суммы недоимки. По общему правилу штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не может быть больше 30% от общей суммы долга.
