Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ (пример 2020)

Расчеты с сотрудниками является одним из самых сложных участков в бухгалтерии. Бухгалтер – расчетчик должен досконально знать какие выплаты положены тем или иным сотрудникам, как рассчитывать эти выплаты и какими документами все это оформить.

Налоговые инспекторы также пристально следят за тем, чтобы все, что причитается работнику, было начислено и выплачено в срок. Недаром в последнее время инспекция вводит все новые отчеты, отражающие информацию обо всех выплатах работникам предприятия. При заполнении таких отчетов возникает много нестандартных ситуаций.

Сегодня рассмотрим, как показать выплату материальной помощи в отчете по форме 6НДФЛ.

Что такое материальная помощь и кто может ее получить

Материальная помощь – это определенная сумма денег или помощь в натуральной форме для сотрудника в случае трудных жизненных обстоятельств.

Такой вид выплат должен быть закреплен во внутренних документах предприятия. Обычно материальная помощь имеет конкретное направление и решает социальные вопросы. В большинстве случаев выплата предоставляется в случае:

  1. Расходов на лечение и лекарства
  2. Трудного материального положения
  3. Смерти сотрудника или его близкого родственника
  4. Рождения ребенка

Материальная помощь предоставляется работнику по его заявлению, то есть носит заявительный характер. По доброте душевной руководство компании никому ничего выплачивать, помимо вознаграждения за работу, не должно.

Если величина помощи не превышает 4000 рублей, то она не подлежит обложению НДФЛ (подпункт 28 статьи 217 НК РФ).

При рождении ребенка выплата предоставляется до 50000 рублей без обложения НДФЛ (подпункт 8 статьи 217 НК РФ).

Материальная помощь по случаю смерти или на лечение НДФЛ не облагается.

Кроме заявления, сотрудник в обязательном порядке должен предоставить подтверждающие документы, доказывающие факт рождения, лечения или смерти, а также справки, подтверждающие тяжелое финансовое положение.

ВАЖНО! Выдача материальной помощи не является обязанностью работодателя. Такая помощь является доброй волей руководства компании и выплачивается, если организация располагает необходимыми на это средствами

Мнение эксперта

Материальная помощь в большинстве случаев единовременная выплата. Если случилось бедствие или чрезвычайная ситуация, а работник малообеспеченный и пострадал от этого, то материальная помощь обычно выплачивается постепенно в течение всего года. Такая помощь не считается единовременной.

Заместитель Департамента  таможенно-тарифной политики Минфина РФ, А.И. Иванеев

Что касается уплаты НДФЛ, то согласно пункта 6 статьи 226 НК РФ, он должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня за выплатой помощи.

Обобщим информацию в таблице.

По какому случаю выдается помощь Документы, которые нужно предоставить работодателю Величина помощи, обложение НДФЛ
Рождение ребенка Заявление, документы и справки, подтверждающие рождение До 50000 рублей, без взимания НДФЛ
Смерть работника или его родственника Заявление, документы и справки, подтверждающие смерть Определяется работодателем , не облагается НДФЛ
Тяжелое материальное положение Заявление, справка о составе семьи, справка о доходах  

До 4000 рублей без взимания  НДФЛ

Лечение Заявление, документы и справки, подтверждающие факт болезни

Отчет 6НДФЛ: что это и для чего

Форма отчета установлена законодательно и утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года.

Такой отчет сдают все компании и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники.

В отчете показываются величины начисленной зарплаты и НДФЛ, а также сроки, в которые производятся данные выплаты. Отчет обезличен, заполняется общими суммами за квартал.

Первый раздел отчета составляется нарастающим итогом, во втором разделе показаны суммы начисленной зарплаты и перечисленных налогов за конкретный, отдельно взятый квартал.

Относительно подачи нулевой формы можно сказать следующее. Еще в 2016 году ФНС выпустила 2 письма по этому поводу:

  • Письмо ФНС №БС-4-11/7928 от 04.05.2016 года
  • Письмо ФНС №БС-4-11/4901 от 23.03.2016 года

Согласно этим документам, нулевой отчет 6НДФЛ представлять не нужно (что, кстати, весьма логично).

Если у налоговой появятся вопросы, можно написать письмо, в котором указать, что в отчетном периоде вознаграждение сотрудникам не начислялось и не выплачивалось.

Отчет можно заполнять как вручную, так и в электронном виде. Заполнять лучше и удобнее всего в специальной программе. Это поможет избежать ненужных ошибок, в этом случае форма отчета всегда актуальна. К тому же передача отчета через телекоммуникационные каналы связи намного удобнее, чем личное посещение инспекции или отправка по почте. Передача через интернет занимает совсем немного времени, есть возможность проверить корректность введенной информации, форма отчета всегда актуальна, а извещение о сдаче отчета приходит быстро.

Сроки сдачи отчета в налоговую

В какие сроки необходимо сдать отчет за 2020 год, отразим в таблице.

Период отчета Срок подачи
1 квартал 2020 года До 30 апреля 2020 года
6 месяцев 2020 года До 31 июля 2020 года
9 месяцев 2020 года До 31 октября 2020 года
12 месяцев 2020 года До 1 апреля 2020 года

По общему правилу, если последний день сдачи приходится на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий. По возможности, не стоит затягивать со сдачей отчета.

Основные правила заполнения формы отчета

Общие правила заполнения отчета стандартны:

  • В отчет включаются данные о величине начисленной зарплаты, суммах НДФЛ и вычетах
  • Не допускаются помарки, исправления, использование корректирующей жидкости
  • Документ нельзя печатать с использованием двухсторонней печати. Каждая страница – на своем листе
  • Если отчет заполнен вручную, то это должно быть сделано ручкой с синей или черной пастой
  • Информация в отчете заполняется по каждому ОКТМО
  • Пустые клетки полей отчета заполняются прочерками

Отражение в отчете материальной помощи при рождении ребенка

Рассмотрим подробнее, как бы выглядел отчет 6НДФЛ при отражении в нем суммы заявленной материальной помощи. Для лучшего понимания, покажем заполнение строк отчета только суммами помощи.

Представим, что сотрудница Смирнова получила в мае матпомощь при рождении ребенка в сумме 55000 рублей. Как известно, налогом не облагается только 50000 рублей. Соответственно, НДФЛ равен 650 рублям.

Раздел 1
Показатель/строка Как заполняем
Ставка налога (строка 010) 13%, поскольку Смирнова – гражданка России
Сумма дохода (строка 020) Указываем общую сумму начисленной материальной помощи 55000,00 рублей
Сумма вычетов (строка 030) Здесь пишем необлагаемую величину материальной помощи 50000,00 рублей
Сумма начисленного налога (строка 040) Налог начисляется с разницы общей начисленной суммы материальной помощи и ее необлагаемой частью 650,00 рублей
Количество лиц, которые получили доход (строка 060) 1
Сумма удержанного налога (строка 070) 650,00 рублей
Раздел 2
Строка Значение
Строка 100 25.05.2018
Строка 110 25.05.2018
Строка 120 26.05.2018
Строка 130 55000,00
Строка 140 650,00

Вот так несложно отражается в отчете данный вид помощи

Отражение в отчете материальной помощи при стихийном бедствии или чрезвычайной ситуации

Представим, что гражданин Петров в июле получил материальную помощь по случаю стихийного бедствия в размере 80000 рублей.

Раздел 1
Показатель/строка Как заполняем
Ставка налога (строка 010) 13%, поскольку Петров – гражданин России
Сумма дохода (строка 020) Указываем общую сумму начисленной материальной помощи 80000,00 рублей
Сумма вычетов (строка 030) Здесь пишем необлагаемую величину материальной помощи 80000,00 рублей
Сумма начисленного налога (строка 040)
Количество лиц, которые получили доход (строка 060) 1
Сумма удержанного налога (строка 070)
Раздел 2
Строка Значение
Строка 100 15.07.2018
Строка 110 15.07.2018
Строка 120 16.07.2018
Строка 130 80000,00
Строка 140

Как видим, если работник получает помощь по такому основанию, то она является полностью необлагаемой.

Отражение в отчете сумм материальной помощи, выданной по другим основаниям

Сотрудница Заведеева получила в апреле материальную помощь по случаю своего юбилея в сумме 5000 рублей. Мы помним, что НДФЛ не облагаются только суммы до 4000 рублей. Поэтому НДФЛ составит 130 рублей.

Раздел 1
Показатель/строка Как заполняем
Ставка налога (строка 010) 13%, поскольку Заведеева – гражданка России
Сумма дохода (строка 020) Указываем общую сумму начисленной материальной помощи 5000,00 рублей
Сумма вычетов (строка 030) Здесь пишем необлагаемую величину материальной помощи 4000,00 рублей
Сумма начисленного налога (строка 040) Налог начисляется с разницы общей начисленной суммы материальной помощи и ее необлагаемой частью 130,00 рублей
Количество лиц, которые получили доход (строка 060) 1
Сумма удержанного налога (строка 070) 130,00 рублей
Раздел 2
Строка Значение
Строка 100 08.04.2018
Строка 110 08.04.2018
Строка 120 09.04.2018
Строка 130 5000,00
Строка 140 130,00

Вот так просто и понятно заполняется отчет. В жизни, конечно к этим суммам прибавляются суммы зарплаты и налога с нее, однако общий принцип таков.

Часто встречающиеся ошибки и вопросы

Ошибка 1

Сотрудник получил отпускные выплаты вместе с материальной помощью. Бухгалтер при составлении отчета указала эти выплаты одной суммой и срок перечисления НДФЛ проставила последним числом месяца. Это является ошибкой, поскольку при заполнении раздела 2 нужно было показать эти суммы различными блоками. К тому же, срок перечисления НДФЛ с отпускных выплат действительно последний день месяца, а вот с материальной помощи НДФЛ следует перечислить не позднее, чем на следующий день за выплатой помощи (абзац 1, 2 пункта 6 статьи 226 НК РФ).

Ошибка 2

Если сотрудник уволился с работы 25.05.2018 года, а ему положена премия по результатам деятельности, начисленная 31.05.2018 года, то эта сумма обязательно должна быть отражена в отчете 6 НДФЛ, поскольку премия начислена по результатам работы того периода, когда работник еще трудился в компании. В связи с тем, что премия выплачивается 31 мая, данная сумма должна быть показана в отчете за 1 полугодие 2018 года.

У организации есть обособленное подразделение. Это подразделение не имеет своего баланса. Куда в таком случае должен сдаваться 6НДФЛ по подразделению?

Согласно Письму ФНС России от 26.02.2016 года №БС-4-11/3168@, отчет в такой ситуации сдается в ту налоговую инспекцию, где состоит на учете это подразделение.

Для выполнения разовой работы было привлечено физическое лицо по договору гражданско – правового характера. Акт выполненных работ составлен в июне, а вознаграждение выплачено в июле. В каком квартале следует отразить сумму вознаграждения в отчете 6НДФЛ?

По общему правилу суммы вознаграждений отражаются в отчете в том квартале, когда денежные средства были получены работником. Если акт подписан в июне, а деньги работнику заплатили в июле, то операцию по выплате такого вознаграждения нужно показать в отчете за 3 квартал.

Отчет 6НДФЛ является одним из самых молодых форм. С помощью него налоговая инспекция собирает информацию о том, сколько зарплаты начислено на предприятии и в каком объеме удержан, а, главное, перечислен НДФЛ. В современных реалиях такая информация очень ценна для инспекции, поскольку позволяет вычислять неплательщиков и следить за общим уровнем  зарплаты в компании.

Отчет не сложный, однако, до сих пор у бухгалтеров возникают многочисленные вопросы по его заполнению, а инспекции одно за другим выпускают разъяснения по заполнению.

Когда происходит выплата материальной помощи, следует учитывать многочисленные нюансы. Каждый конкретный случай имеет свои особенности. Несмотря на это, отражение сумм материальной помощи не такой сложный и непонятный процесс, как может показаться на первый взгляд.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector