Какие предприятия обязаны устанавливать лимит остатка кассы – порядок установления и штрафы за превышение

Установление, а затем обеспечение соблюдения лимитов остатка денежных средств является важным аспектом управления денежными средствами компании. Когда организация принимает и тратит денежные средства, ей следует уделять этим вопросам должное внимание.

Лимит остатка денежных средств организации не может быть установлен произвольно. Он должен быть правильно рассчитан и должным образом утвержден. Только в этом случае применение определенных нормативов остатка денежных средств будет считаться оправданным.

Что такое, и для чего он нужен?

В настоящее время лимит остатка денежных средств организации устанавливается в порядке, регулируемом Постановлением ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014. Этот документ регулирует различные аспекты кассовой дисциплины, которые обычно применимы к юридическим лицам, работающим с наличными деньгами.

Инструкция ЦБ РФ предусматривает, что отдельные хозяйствующие субъекты – индивидуальные предприниматели и малые предприятия – имеют право управлять кассовым аппаратом по упрощенной системе.

Кассовый лимит (норма) – это предел максимальной суммы наличных денег, которая может храниться в кассе компании до конца операционного дня (после внесения соответствующих данных в кассовую книгу). Следовательно, у предприятия не должно быть лишних денежных средств в конце дня. Однако законодательство предусматривает определенные ограничения этого принципа.

фото-2

Таким образом, организация имеет право получать и расходовать денежные средства на необходимые цели при соблюдении установленного денежного лимита (предела максимальной суммы остатка денежных средств, имеющегося в наличных деньгах на конец операционного дня).

Каждый субъект устанавливает этот лимит самостоятельно, но в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Соблюдение предприятием нормативов денежного баланса является важной областью кассовой дисциплины и финансового контроля.

Должно ли ООО устанавливать кассовый лимит?

Если организация должна установить денежный лимит, но не сделала это вовремя, по умолчанию устанавливается нулевой лимит. В этих обстоятельствах любая сумма наличных денег, которая окажется под рукой к концу рабочего дня, будет считаться превышением нормы.

Ограничения по кассе утверждаются для предприятия специальным распоряжением (приказом) руководителя хозяйственной единицы. Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает денежный лимит для своей деятельности и закрепляет эту норму соответствующим приказом (если, конечно, у него есть желание). Не существует строгой формы административного акта, регулирующего максимальный остаток денежных средств. Распоряжение об утверждении денежного лимита должно содержать следующие обязательные реквизиты:

  • размер лимита (максимальный лимит);
  • дату вступления в силу положения о лимите;
  • алгоритм расчета (обоснования) размера введенного лимита.

Как часто можно менять лимит?

Организация по своему усмотрению устанавливает или меняет период действия установленного лимита остатка денежных средств. В приказе об утверждении денежного лимита обычно упоминается только дата его вступления в силу.

фото-3

Например, максимальный лимит кассового аппарата, установленный особым распоряжением руководителя, может действовать на предприятии в течение нескольких лет или может корректироваться ежемесячно, если есть реальная необходимость.

В правилах не указывается, является ли обязательным ежегодно устанавливать и пересматривать текущий лимит. Действующий лимит целесообразно пересмотреть в следующих случаях:

  • произошло существенное изменение суммы денежных поступлений;
  • имеется значительное увеличение или уменьшение суммы снятия наличных.

Кто может не утверждать кассовый лимит?

Любой экономический оператор, участвующий в операциях с наличными деньгами, обязан установить максимальный лимит наличных денег. Исключение из этого правила составляют индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые юридически относятся к малым предприятиям.

Другими словами, экономические операторы, которые избавлены от необходимости устанавливать такой лимит, имеют только право ограничивать свою денежную позицию, но не обязаны.

Если индивидуальные предприниматели или малые предприятия устанавливают такие лимиты и подтверждают это в соответствующих постановлениях, указанные лимиты должны строго соблюдаться, а излишки денежных средств должны ежедневно переводиться в обслуживающие банки. Не устанавливал лимит – ничего страшного, установил – обязан соблюдать.

С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?

Максимальный денежный лимит строго регулируется приказом правления компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка денежных средств в кассе. Издание соответствующего распоряжения менеджером является достаточной процедурой для введения лимита.

Нет необходимости согласовывать этот лимит с налоговыми органами, действующим коммерческим банком или другими внешними организациями. Вы должны только следовать общепринятой процедуре расчета такого лимита.

Как определить лимит по кассе юридическому лицу?

фото-4

Порядок регламентируется вышеупомянутым Постановлением ЦБ РФ и предусматривает два способа расчета максимального лимита остатка денежных средств на конец операционного дня. Предприятие может выбрать один из следующих вариантов:

  • с учетом денежных поступлений;
  • с учетом выдачи наличных.

Расчет по поступлениям наличности

Этот метод подходит фирмам, у которых есть регулярные денежные поступления. Лимит рассчитывается по следующей формуле:

Лимит = (ДПП / ПОП) x ВИ, где

  • Лимит – сумма максимального денежного остатка в кассе (в рублях),
  • ДПП – денежные поступления за расчетный период (в рублях),
  • ПОП – продолжительность отчетного периода, в котором проводятся денежные поступления (измеряется количеством дней). Максимальная ПОП для организации – 92 дня.
  • ВИ – временной интервал между днями поступления денежных средств в банк (измеряется количеством рабочих дней). Максимальный ВИ для организации – 7 рабочих дней.

По объему выданных наличных денег

В этом случае максимальный лимит остатка денежных средств определяется по следующей формуле:

Лимит = (ССН / ПОП) x ВИ, где

  • Лимит – сумма максимального лимита остатка денежных средств в кассе (в рублях),
  • ССН – сумма снятия наличных за данный расчетный период (в рублях). Денежные средства, собранные на заработную плату сотрудников, не учитываются.
  • ПОП – продолжительность отчетного периода с учетом размера снятия наличных (измеряется количеством дней). Максимальный ПОП для предприятий – 92 дня.
  • ВИ – временной интервал между днями сдачи наличных в банк (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для предприятий – 7 дней.

Кто должен утверждать кассовый лимит?

Как упоминалось выше, единоличная ответственность за утверждение максимального лимита остатка денежных средств лежит на директоре хозяйствующего субъекта. Максимальный лимит суммы регулируется специальным постановлением управленца, в котором указывается размер лимита, дата принятия этого лимита и метод расчета (обоснование) данного коэффициента.

Что делать, если кассовый лимит превышен?

Установка и соблюдение лимита означает, что к концу рабочего дня в кассе не должно быть излишков денежных средств. Превышение лимита – излишки денежных средств – переводятся / депонируются в коммерческий банк.

В каких случаях допускается превысить кассовый остаток?

фото-5

Хранить излишки наличных денег в кассе организации разрешается только в определенные дни:

  • Рабочие дни, установленные самим предпринимателем для оплаты труда сотрудников. Максимальная продолжительность – пять (5) дней.
  • Выходные / праздничные дни – при совершении наличных расчетов.

Штраф за превышение

Несанкционированное хранение чрезмерной суммы наличных денег организацией рассматривается как несоблюдение кассовой (финансовой) дисциплины, за что действующим законодательством предусмотрена административная ответственность – наложение штрафа. Штрафы за превышение денежного лимита:

  • Индивидуальные предприниматели, должностные лица организаций – минимум 4 000, максимум – 5 000 руб.
  • Юридические лица (предприятия) – минимум 40 000, максимум – 50 000 рублей.

Особенности утверждения кассового лимита для вновь созданной организации

Что касается ограничения максимальной суммы остатка денежных средств для вновь образованных организаций, эти хозяйствующие субъекты рассчитывают лимит следующим образом:

  • Если метод расчета выбран по сумме денежных поступлений, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемой суммы доходов.
  • При выборе метода расчета по размеру снятия наличных лимит рассчитывается с учетом прогнозируемой суммы изъятия из кассы наличных денег.

Выводы

Установление, утверждение и последующее соблюдение предела остатка денежных средств являются важными аспектами поддержания финансовой дисциплины в организации. Ограничение максимальной суммы наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия до конца рабочего дня, является прерогативой руководства предприятия.

Необходимо только соблюдать общеприменимые правила, содержащиеся в Руководстве ЦБ РФ, регулирующем порядок расчета и применения этого лимита. Этот лимит можно установить на любой период времени, при необходимости изменив установленную сумму. Однако следует помнить, что превышение лимита, утвержденного приказом правления компании, может повлечь наложение штрафов.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector