Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение (документы, ведение, штрафы)

Кассовая дисциплина представляет собой свод обязательных к выполнению правил для ИП и предприятий (организаций, фирм и т.д.), в котором прописано, в каком порядке должно происходить и какими документами сопровождаться перемещение наличности, ее хранение. Эти правила зафиксированы в различных нормативно-законодательных актах.

№ п/п Название Краткое содержание
1 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ Содержит правила использования ККТ
2 Документ Центрального Банка РФ от 07.10.2013года № 3073-У Прописывают требования по выполнению расчетов с наличностью
3 Документ ЦБ РФ от 11.03.2014г. № 3210-У Определяют порядок в котором следует проводить операции по кассе для ИП и юрлиц.
4 ФЗ от 03.07.2016г. № 290-ФЗ Описывает возможности использования онлайн-касс

Максимально полная информация о том, как соблюдать требования по ведению кассовых операций индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, представлена в Указаниях Банка РФ № 3210-У и № 3073-У.

Указания Банка РФ № 3073-У рассматривают общие вопросы для всех субъектов экономической деятельности при выполнении расчетов наличными средствами.

Указаниях Банка РФ № 3210-У прописывают правила выполнения кассовых операций для юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ, а также упрощенные способы выполнения кассовых операций для субъектов, относящихся к категории малого предпринимательства и индивидуальных предпринимателей.

Основные компоненты, составляющие ведения кассовой дисциплины:

  • В каком Порядке корректно выдавать из кассы наличные деньги работникам предприятия и ответственным лицам.
  • Требования по оформлению и заполнению документов, которые фиксируют этапы и моменты движения наличных средств кассы.
  • Соблюдение требований по остатку денег в кассе к концу трудового дня на предприятии.
  • Выполнение ограничений (при их наличии) при выполнении взаиморасчетов наличностью между субъектами экономической деятельности в поле действия всего одного договора о сотрудничестве (на сегодня величина денежной суммы при выполнении расчетов наличными деньгами по закону не должна быть более 100,0 тыс. руб.).

Для кого обязателен порядок по соблюдению движения наличных денег в кассе в 2020 году

В соответствии с реалиями настоящего времени, практически все организации, какую бы организационно-правовую форму хозяйствования они не применяли и какую систему налогообложения не использовали, обязаны выполнять правила по движению наличных (п.5, ст. 346.26; п. 4, ст. 346.11 НК РФ). А именно:

  • Индивидуальные предприниматели, использующие в своих расчетах наличные средства;
  • Организации (предприятия, фирмы) с любой формой собственности.
  • ИП и организации, использующие в своей работе унифицированные бланки строгой отчетности.
  • ИП и организации, использующие в своей работе кассовую технику.

Правила выполнения расчетов наличными средствами в РФ в валюте РФ (Указания Банка РФ № 3073-У)

Установлен лимит в отношении проведения расчетов наличными деньгами между ИП и юридическими лицами в рамках действия одного договора, он составляет 100,0 тыс. руб. или  сумму, эквивалентную 100,0 тыс. руб. при выполнении наличных взаиморасчетов в иностранной валюте.

Ограничения по целям использования наличных денег из кассы ИП и юридических лиц

Наличные деньги, которые поступили в кассу за реализованные товары, оказанные услуги или выполненные работы не могут быть потрачены юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем в каких-либо иных целях, кроме следующих:

– осуществление выплат сотрудникам заработной платы;

– осуществление выплат сотрудникам, которые носят социальный характер;

– выплаты сумм страховых возмещений;

– можно выдавать наличные деньги из кассы для личных потребностей ИП, которые не должны быть связаны с его деятельностью как индивидуального предпринимателя;

– разрешено оплачивать товары, услуги, работы (за исключением ценных бумаг;

– выдавать сотрудникам наличные деньги под отчет;

– возвращать из кассы деньги за возвращенные, ранее купленные за наличные деньги, товары, не выполненные услуги;

Существуют ли организации, для которых отсутствуют ограничения по  расходованию наличных денег из кассы

В настоящее время в РФ кредитные организации обладают полным правом самостоятельно распоряжаться наличными денежными средствами, находящимися в их кассе.

Какие документы и кто должен оформлять при движении наличных денег в 2020 году

Все финансовые операции по ведению кассовых операций должны быть документально оформлены. На это имеет право в организации отдельный сотрудник, как правило, это кассир. Если на предприятии несколько кассиров, то надо назначить среди них старшего кассира.

Документы по движению наличных денег может также оформить главный бухгалтер предприятия, в случае индивидуального предпринимательства – непосредственно сам индивидуальный предприниматель.

№ п/п Название документа полное Название краткое (форма) В каких случаях и на основании чего оформляется Порядок заполнения и ведения
1 Кассовая книга КО-4 На основании приходного кассового ордера и расходного кассового ордера вносят информацию в книгу по каждому случаю поступления и выдачи наличных средств кассы. Ежедневно ответственный сотрудник (кассир) обязан к моменту завершения трудового дна провести сверку сведений, указанных в книге с другими документами по кассе и рассчитать размер остатка в кассе наличных средств. При отсутствии операций по кассе в ходе дня кассовая книга не заполняется.
2 Книга учета КО-5 Заполняется при наличии нескольких кассиров в организации Вносятся записи в отношении движения наличных денежных средств между непосредственно старшим кассиров предприятия и другими кассирами с подтверждением в виде их личных подписей.
3 Приходный кассовый ордер ПКО Когда происходит пополнение кассы деньгами При фиксировании поступления денежной наличности в кассу бланком строгой отчетности или чеком допустимо формировать ПКО на всю сумму наличности, принятую в течение рабочего дня.
4 Расходный кассовый ордер РКО При выдаче из кассы предприятия наличных денег При предоставлении РКО ответственный сотрудник (кассир) обязан удостовериться в правильности оформления документа и личности сотрудника, его предъявившего
5 Расчетно-платежная ведомость РПВ При выдаче из кассы выплат сотрудникам (зарплаты, стипендии и др.) Согласно общим требованиям

Документы по движению денежных средств возможно оформлять как на бумажных носителях так и в электронной форме.

Что касается документов (ТОРГ-1-ТОРГ-31, КМ-1-КМ-9, другие), унифицированные формы которых установлены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998г. № 132 , то на сегодняшний день их ведение не является обязательным (разъяснения в письме Министерства финансов РФ от 16.09.2016г. № 03-01-15/54413).

Каким должен быть лимит остатка денежных средств в кассе предприятия, ИП

Соблюдение величины предельно допустимого размера остатка наличных денежных средств в кассе (лимита) или как еще его иногда называют – переходящего остатка – важнейшая составляющая кассовой дисциплины.

Все денежные средства, которые превышают лимит, следует направлять в банковское учреждение. Есть и исключения, они возможны в те дни, когда:

  • выплачивается заработная плата сотрудникам,
  • выплачиваются стипендии студентам,
  • в выходные дни, при проведении операций в кассе.
  • В нерабочие дни, при проведении операций в кассе.

Лимит необходимо установить на предприятии, в организации внутренним документом, например приказом. В отсутствии такого документа размер лимита становится равным нулю и любая сумма в кассе в конце рабочего дня будет, соответственно, превышать нулевой лимит.

В том случае, если в кассе есть сумма денег, которая превышает лимит, это по законодательству приводит к штрафным санкциям.

Что можно не делать ИП и малым предприятиям по упрощенной системе ведения кассовый операций (Указания банка РФ от 11.03.2014г. № 3210-У)

Порядок выполнения операций по кассе несколько лет назад несколько упростили, но не для всех. Это коснулось только малых предприятий, в том числе и микропредприятий, а также индивидуальных предпринимателей.

Что можно не делать ИП и малым предприятиям в связи с принятием правил по  упрощенной системе ведения кассовый операций (Указания банка РФ от 11.03.2014г. № 3210-У):

  • лимит остатка в кассе можно не устанавливать;
  • не составлять следующие документы :

– расходные ордера;

– приходные ордера;

– кассовую книгу.

Важно! Но все же, не смотря на эти допущения, специалисты рекомендуют индивидуальным предпринимателям все же формировать документы. Это позволит в сложной ситуации разобраться с тем, когда и кому были переданы деньги и в целом, контролировать наличные денежные средства.

Кто и как проводит проверку соблюдения кассовой дисциплины

В настоящее время право контролировать выполнение требований по выполнению кассовой дисциплины предоставлено ФНС РФ (ст.7 ФЗ от 21.03.1991г. № 943-1).

Порядок проведения требований кассовой дисциплины предусмотрен и утвержден Приказом Министерства финансов РФ от 17.10.2011г. № 133н.

В ходе выездной проверки сотрудников налоговой инспекции могут интересовать:

  • Документы по оформлению операций, выполненных по кассе (отчетность, кассовая книга, РКО, ПКО, документы по ККМ и др.).
  • Порядок учета наличных денег в кассе.
  • Отчеты, распечатанные из фискальной памяти ККТ.
  • Документы, связанные с покупкой, регистрацией и работой ККТ.
  • Выдача кассовых чеков (БСО) покупателям.
  • Наличие приказа на формирование лимита остатка в кассе.
  • Отчеты по авансам.

В ходе проведения проверки сотрудниками налоговой службы могут быть запрошены как любые документы, которые связаны с непосредственным предметом проверки, так и пояснения к ним.

Читайте также:

Общая система налогообложения (ОСНО) в 2020 году для ИП и ООО.

Как считать стаж по трудовой книжке + 2 способа.

Ответственность и штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины

По результатам проверки представители налоговой службы при обнаружении несоответствий фактической ситуации по ведению кассовой дисциплины с требованиями нормативов могут наложить штрафы, размеры которых весьма существенны.

Вид нарушения Размер штрафа, тыс. руб. / дисквалификация сроком на  На кого возлагается административная ответственность Основание применения
Несоблюдение требований по работе с наличными деньгами и не выполнение требований по ведению кассовой дисциплины 4,0 – 5,0 тыс. руб. Сотрудник, должностное лицо ИП п.1, ст.15.1.КоАП РФ от 30.12.2001г. № 195-ФЗ
40,0 – 50,0 тыс. руб. Организация, предприятие, фирма (юридическое лицо)
Неприменение контрольно-кассовой техники от ¼ до ½ от суммы размера платежа, выполненного без ККТ, но не менее, чем

10,0 тыс. руб.

ИП п.2, ст.14.5.КоАП РФ от 30.12.2001г. № 195-ФЗ
От 75,0% до 100,0% от суммы размера платежа, выполненного без ККТ, но не менее, чем

30,0 тыс. руб.

Организация, предприятие, фирма (юридическое лицо)
Повторное нарушение порядка применения ККТ, если общая сумма сделки составила 1,0  млн. руб. и больше Дисквалификация ответственных сотрудников от 1-2 лет Ответственные сотрудники п.3, ст.14.5.КоАП РФ от 30.12.2001г. № 195-ФЗ
Остановка деятельности на 90 суток Для ИП, предприятия, фирмы (юридическое лицо)
Использование в работе ККТ, не отвечающей требованиям Предупреждение или штраф от 1,5 тыс. руб. до 3,0 тыс. руб. Ответственные сотрудники п.4, ст.14.5.КоАП РФ от 30.12.2001г. № 195-ФЗ
Предупреждение или штраф от 5,0 тыс. -10,0 тыс. руб. Организация, предприятие, фирма (юридическое лицо)
Непредставление информации по требованию сотрудников налоговой инспекции Предупреждение / штраф 1,5 тыс. руб. – 3,0тыс. руб. Должностные лица п.5, ст.14.5.КоАП РФ от 30.12.2001г. № 195-ФЗ
Предупреждение / штраф 5,0 тыс. руб.  – 10,0 тыс. руб. Организация, предприятие, фирма (юридическое лицо)
Непредставление кассового чека покупателю Предупреждение  / штраф 2,0 тыс. руб. Должностные лица п.6, ст.14.5.КоАП РФ от 30.12.2001г. № 195-ФЗ
Предупреждение  / штраф 10,0 тыс.руб. Организация, предприятие, фирма (юридическое лицо)

За такое административное правонарушение, как нарушение порядка ведения кассовой дисциплины, можно привлечь к административной ответственности можно в течение 2- месяцев с момента, когда это случилось (п. 1 ст. 4.5. КоАП РФ от 30.12.2001г. № 195-ФЗ).

Если же кассовая дисциплина была нарушена один раз, то штрафов можно вообще избежать. Но впоследствии это может создать для Вас негативный имидж в глазах сотрудников налоговой инспекции и стать поводом для новых либо повторных проверок со стороны налоговых органов.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector