Новая форма справки 2-НДФЛ в 2020 году. Образец заполнения

Важно! В 2020 году ФНС (федеральная налоговая служба) утвердила новую форму справки 2-НДФЛ, которую необходимо применять, начиная с отчетности за 2018 год.

Новая форма справки утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/566@) от 02.10.18.  В приказе утверждены следующие моменты:

  1. форма справки 2-НДФЛ отражена в приложении 1;
  2. порядок заполнения справки отражен в приложении 2;
  3. электронный формат справки отражен в приложении 3;
  4. порядок представления справки в налоговую и сообщение о невозможности удержать налог отражены в приложении 4;
  5. форма справки для выдачи сотрудникам отражена в приложении 5.

Изменения в 2-НФДЛ в 2020 году

Самым основным изменением, касающимся справки 2-НДФЛ, является то, что теперь таких справок две. Одну нужно сдавать в налоговую, а вторую сотруднику при увольнении. Справка, которую нужно сдавать в налоговую, состоит из двух листов, а справка, которую необходимо выдавать сотруднику, состоит из одного листа и содержит только необходимые сведения о сотруднике, его доходах и вычетах. Если сотрудник в 2020 году обратиться за справкой 2018 года, то ее нужно будет выдать по новой форме. Второй лист – это приложение и  все сведения, которые отражались в старой справке в разделе 3, теперь нужно отражать в этом приложении. Еще одним новшеством является то, что в новой справке нужно проставлять код признака. Существует всего четыре признака:

  • 1 – указывается в общих случаях;
  • 2 – указывается при невозможности удержать налог;
  • 3 – указывается в случае, если справку сдает правопреемник;
  • 4 – указывается, если справку сдает правопреемник и в том случае, когда налог удержать нельзя

Помимо этого в новой справке нужно будет проставлять коды уведомления. Коды ставятся в следующих случаях:

  • код «1» ставится, если сотрудник принес документы, подтверждающие право на имущественный вычет;
  • код «2» ставится, если сотрудник принес документы, подтверждающие право на социальный вычет;
  • код «3» ставится, если сотрудник-иностранец принес документы, подтверждающие уплату аванса за патент

Общие правила заполнения справки

Общие правила заполнения справки 2-НДФЛ расписаны в Приложение 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.18.  Некоторые правила заполнения справки:

  • в ней нельзя делать исправления с помощью корректирующих средств;
  • заполнять можно только черным, фиолетовым или синим цветом;
  • в каждом поле можно указывать только один показатель, кроме тех показателей, которые являются датой или десятичной дробью;
  • дату нужно указывать следующим образом – день заполняется в двух полях, месяц тоже в двух полях, год в четырех полях, все поля разделяются точкой;
  • дроби нужно указывать в двух полях, разделенных точкой, при этом в первом поле указывается целая часть дроби, а во втором поле указывается дробная часть десятичной дроби;
  • поля заполняются слева направо, начиная с первого поля, если справка заполняется вручную, если в виде печатного текста, то числовые значения должны выравниваться по правому полю;
  • нельзя указывать в полях отрицательные значения;
  • если поле не заполняется, то ставится прочерк;
  • если значения по суммовым показателям отсутствуют, то ставится ноль;
  • если в течение года был начислен налог по разным ставкам, то разделы и приложение заполняются для каждой ставки отдельно;
  • если справа была ошибочно сделана, например, заполнена на сотрудника, который уже не работал в отчетном году, то ее можно аннулировать.

Читайте также:

Образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ в 2020 году + скачать

Приказ о приеме на работу (форма Т-1 и Т-1а) + образец 2020

Кто должен сдавать 2-НДФЛ в 2020 году

Справка 2-НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые имеют сотрудников и выплачивают им заработную плату и другие начисления, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Об этом сказано в статьях 226 и 230 НК РФ. Однако существуют ситуации, когда платить НДФЛ не нужно и соответственно сдавать в налоговую инспекцию 2-НДФЛ организациям или ИП тоже не нужно. Некоторые ситуации приведены в таблице.

2-НДФЛ не нужно сдавать Комментарии Где об этом сказано
Если сотрудник должен сам в соответствии с законом заплатить налог в бюджет и отчитаться по своим доходам Например, при продаже собственной квартиры, которая была в собственности менее 5 лет ст. 227, 228 НК РФ
Если были получены необлагаемые НДФЛ доходы Если сотрудникам выплачивались необлагаемые НДФЛ доходы, то в этом случае 2-НДФЛ сдавать не нужно. Если сотрудник получил и облагаемые и необлагаемые налогом доходы, то в справку включаются только облагаемые налогом доходы п. 28 ст. 217 НК РФ

Письмо ФНС № БС-4-11/787@ от 19.01.17

Если сотрудникам в течение года не выплачивалась зарплата и другие начисления, облагаемые НДФЛ В этом случае 2-НДФЛ сдавать не нужно. «Нулевые» 2-НДФЛ не сдаются вообще п.2 ст. 230 НК РФ
Если организация выступает в роли комиссионера В этом случае, в соответствии с законодательством, организация не является налоговым агентом п. 1 ст. 996 ГК РФ
Если организация делает подарки, либо оказывает материальную помощь сотрудникам Материальная помощь и подарки, не превышающие 4000 рублей в год, НДФЛ не облагаются, а значит и 2-НДФЛ сдавать не нужно п. 28 ст. 217 НК РФ

Коды доходов, отражаемые в справке 2-НДФЛ в 2020 году

Коды доходов, которые отражаются в справке 2-НДФЛ в 2020 году, содержаться в Приложении 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15.  Некоторые распространенные коды приведены в таблице.

Коды доходов Обозначение кодов
1010 Дивиденды
2000 Вознаграждения сотрудникам за выполнение трудовых или иных обязанностей, например, зарплата
2001 Вознаграждения членов органа управления организации, например, совета директоров
2002 Премии
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера
2012 Отпускные
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2530 Оплата труда в натуральной форме
2710 Материальная помощь
2720 Подарки

Коды стандартных налоговых вычетов приведены в таблице.

Коды вычетов На кого предоставляются
Стандартные налоговые вычеты
126 Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, у которых:

·         1-й ребенок в возрасте до 18 лет;

·         учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант до 24 лет

127 Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, у которых 2-й ребенок в возрасте до 18 лет
128 Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, у которых 3-й и каждый последующий ребенок в возрасте до 18 лет
129 Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, у которых:

·         ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;

·         учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы

130 Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, у которых:

·         1-й ребенок в возрасте до 18 лет;

·         учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант до 24 лет

131 Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, у которых 2-й ребенок в возрасте до 18 лет
132 Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, у которых 3-й  и каждый последующий ребенок в возрасте до 18 лет
133 Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, у которых:

·         ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;

·         учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы

134 Единственному родителю, усыновителю опекуну, попечителю в двойном размере:

·         на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

135 Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю в двойном размере:

·         на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

136 Единственному родителю, усыновителю опекуну, попечителю в двойном размере на:

·         2-го ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

137 Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю в двойном размере на:

·         2-го ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

138 Единственному родителю, усыновителю опекуну, попечителю в двойном размере на:

·         3-го и каждого последующего ребенка до 18 лет

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

139 Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю в двойном размере на:

·         3-го и каждого последующего ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

140 Единственному родителю, усыновителю в двойном размере на:

·         ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы

141 Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю в двойном размере на:

·         ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы

142 Одному из родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         1-го ребенка в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

143 Одному из приемных родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         1-го ребенка в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

144 Одному из родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         2-го ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

145 Одному из приемных родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         2-го ребенка в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

146 Одному из родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         3-го и каждого последующего ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

147 Одному из приемных родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         3-го и каждого последующего ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

148 Одному из родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы

149 Одному из приемных родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы.

 Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Срок сдачи справки 2-НДФ напрямую зависит от того, какой признак указан в справке.

Обозначение признака Что обозначает Крайний срок сдачи справки в 2020 году
Признак 1 указывается в том случае, если сотрудникам организации или ИП был выплачен доход и с него был удержан налог НДФЛ 01.04.2020
Признак 2 указывается в том случае, если сотрудникам организации или ИП был выплачен доход, но с него не был удержан налог НДФЛ.

Также этот признак указывают налоговые агенты, которые не смогли полностью удержать налог НДФЛ с дохода физических лиц

01.03.2020
Признак 3 указывается правопреемником, если он отчитывается за реорганизованную организацию. Этот признак ставится в том случае, если с дохода был удержан НДФЛ 01.04.2020
Признак 4 также указывается правопреемником, если он отчитывается за реорганизованную организацию. Этот признак ставится в том случае, если с дохода не был удержан НДФЛ 01.03.2020

 Распространенные ошибки в справке

Ошибка 1.  Одной из самых распространенных ошибок, связанных с заполнением справки 2-НДФЛ являются то, что отпускные, которые приходятся на разные месяцы, разбиты по этим месяцам. Согласно законодательству НДФЛ на отпускные начисляются в том месяце, в котором они выплачены сотруднику, соответственно и в справке 2-НДФЛ их нужно отразить в том месяце, когда начислен НДФЛ. Это также касается и компенсации за неиспользованный отпуск. Такие разъяснения есть в частности в письме ФНС России № 18-0-09/0001 от 09.01.08 и в письме ФНС России № 3-5-04/380@ от 08.08.08.

Распространенные вопросы, связанные с 2-НДФЛ

Вопрос. Чем грозит отказ организации предоставить справку 2-НДФЛ сотруднику?

Ответ. Если организация откажется предоставить справку сотруднику, то это будет нарушение трудового законодательства, соответственно организации грозит штраф в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector