Заявление на получение патента для ИП на 2020 год (образец заполнения). Сроки подачи

Патент – это такая форма налогообложения, при которой налог рассчитывается и оплачивается при приобретении патента. Все особенности этой системы налогообложения  устанавливаются Налоговым Кодексом РФ. Эта система налогообложения зависит от регионального законодательства и соответственно различается по регионам. Это сказано в пункте 1 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ.

Условия применения патентной системы налогообложения

Важно! Патентную систему налогообложения законодательство разрешает применять только индивидуальным предпринимателям (ИП). Для того чтобы начать применять патентную систему налогообложения необходимо соблюдения ряда условий:

  • применять ее могут ИП, у которых не больше 15 человек сотрудников. Это сказано в статье 346.43 Налогового Кодекса РФ;
  • патентная система налогообложения применяется только в отношении определенных видов деятельности;
  • для каждого вида бизнеса нужно приобретать свой патент;
  • сдавать налоговую декларацию при патентной системе налогообложения не нужно;
  • такую систему налогообложения нельзя применять в рамках деятельности, которая осуществляется в рамках договора простого товарищества, договора доверительного управления имуществом, договора о совместной деятельности. Это сказано в пункте 6 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ;
  • работать на патенте можно начать в любое время;
  • сумма доходов от всех видов деятельности не должна превышать 60 000 000 рублей;
  • любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки;
  • патент можно приобрести на срок од 1 до 12 месяцев в пределах одного года (имеется в виду календарный год)

Какие виды деятельности попадают по патент

№ п/п Наименование деятельности, попадающей под патент
1 Изготовление обуви, а также ее ремонт, чистка и окраска
2 Услуги парикмахеров и косметологов
3 Химчистка и услуги прачечных
4 Ремонт и техобслуживание бытовой техники, часов, металлоизделий
5 Фотоателье
6 Техобслуживание, ремонт автотранспортных средств, машин и оборудования
7 Услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом
8 Ремонт жилья и других построек
9 Монтажные, электромонтажные, сварочные работы
10 Остекление балконов, нарезка стекол
11 Обучение населения на курсах, репетиторство
12 Уход за детьми, больными, престарелыми, инвалидами
13 Прием стеклопосуды, вторичного сырья (кроме металлолома)
14 Ветеринарные услуги
15 Следующие услуги производственного характера:

·         услуги по переработке сельхозпродуктов, даров леса;

·         изготовление и копчение колбас;

·         стрижка домашних животных;

·         защита садов, огородов, зеленых насаждений от вредителей и болезней;

·         ремонт и изготовление очковой оптики;

·         изготовление визиток, пригласительных билетов на семейные торжества;

·         другие услуги

16 Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства
17 Услуги дизайнеров интерьеров
18 Услуги тренеров по физической культуре и спорту
19 Платные туалеты
20 Изготовление домашних блюд на продажу
21 Перевозка пассажиров и грузов водным транспортом
22 Услуги по озеленению и декоративному цветоводству
23 Частная детективная деятельность лицом, имеющим лицензию
24 Прокат
25 Услуги экскурсоводов
26 Ритуальные услуги
27 Розничная торговля, если площадью торгового зала не более 50 кв.м. по каждому объекту торговли
28 Розничная торговля, если торгового зала нет, а также через объекты нестационарной торговой сети
29 Услуги общественного питания, если зал не более 50 кв.м. по каждому объекту общественного питания
30 Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных
31 Сушка и переработка фруктов и овощей
32 Производство кожи и изделий из нее
33 Производство молочной продукции
34 Ремонт компьютеров и другого подобного оборудования
35 Разработка компьютерных программ
36 Подготовка камня для памятников
37 Письменный и устный перевод
38 Другие виды деятельности. Всего их 63

Какие налоги заменяет приобретение патента

Если индивидуальный предприниматель, покупает патент, то он может не платить некоторые налоги. Это сказано в пункте 10, 11 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ. Какие налоги заменяет патент, указано в таблице.

Налоги, которые заменяют патент Примечание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Это касается только  доходов, которые получены при осуществлении деятельности, которая попадает под патент. Во всех остальных случаях НДФЛ придется платить
·         Налог на имущество физических лиц Освобождению подлежит только имущество, которое используется в деятельности, которая попадает под патент
·         НДС

 

Исключение составляет НДС, который необходимо заплатить:

1.       в деятельности, при которой патент не применяется;

2.       при ввозе товаров на территорию России и территории, которые находятся под ее юрисдикцией;

3.       при операциях, которые облагаются НДС в соответствии со статьей 174.1 Налогового Кодекса РФ

Как получить патент

Чтобы начать применять патентную систему налогообложения необходимо сначала подать заявление в налоговую инспекцию. Заявление составляется по форме 26.5-1. Эта форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/544 от 11.07.17. Заявление подается не позже 10 дней (рабочих) до момента применения патентной системы налогообложения.

Раздел Что указывать
Первый лист
ИНН Указывается ИНН  ИП
Код налогового органа Здесь указывается код налоговой инспекции, в которой зарегистрирован ИП. Код можно посмотреть на сайте ФНС России  https://www.nalog.ru
ФИО Указывается фамилия, имя, отчество ИП полностью
ОГРНИП Указывается номер ОГРНИП (реестр ИП), который присваивается ИП при регистрации
Адрес места жительства (пребывания) в России Указывается место регистрации ИП или адрес его пребывания. Нужно указывать так, как написано в паспорте
Код субъекта России Все субъекты (регионы) России имеют свои обозначения в виде кода. Все коды регионов можно посмотреть в справочнике кодов субъектов Российской Федерации
«Просит выдать патент на….» Указывается срок, на который ИП хочет получить патент
«Месяцев с даты начала действия патента….» Указывается дата, с которой ИП хочет получить патент. Дату не нужно указывать, если заявление подается одновременно с документами, на регистрацию ИП.
«Заявление составлено на….» Указывается количество страниц заявления
«Страницах  с приложением копии документа….» Указывается количество листов приложений, если они есть. Приложение в частности может являться копия документа, который подтверждает полномочия представителя
«Достоверность и полноту сведений, указанных

в настоящем документе, подтверждаю….»

Указывается тот человек, который подает заявление в налоговую инспекцию. Если заявление в налоговую инспекцию подает сам ИП, то нужно поставить цифру «1», если его представитель, то нужно поставить цифру «2». Здесь же указывается фамилия, имя, отчество представителя полностью
Дата, подпись, печать, номер телефона Печать ставится в том случае, если она у ИП есть
«Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя индивидуального предпринимателя….» Здесь указывается документ, на основании которого представитель ИП подает заявление в налоговую инспекцию. Чаще всего это доверенность, поэтому здесь нужно будет указать ее номер и дату
Второй лист
ИНН Также как в первом листе указывается ИНН   ИП
«В отношении осуществляемого им вида предпринимательской деятельности….» Здесь указывается вид деятельности прописью
«Идентификационный код установленного законом субъекта

Российской Федерации вида предпринимательской деятельности….»

Указывается код предпринимательской деятельности. Он состоит из 6 цифр. Первые две цифры обозначают номер подпункта в пункте 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ. В этом подпункте содержатся названия деятельности, попадающие под патент. 3 и 4 знаки соответствуют номеру региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность. Последние две цифры обозначают порядковый номер бизнеса. Он содержится в классификаторе видов патентной деятельности на сайте ФНС
«Указанный вид предпринимательской деятельности осуществляется….» Здесь указывается:

·         «1», если у ИП есть наемные работники, в том числе по договорам гражданско-правового характера;

·         «2», если сотрудников у ИП нет

«Средняя численность наемных работников ….» Здесь указывается численность работников, если их нет, ставится «0»
«Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку…. процентов, установленную….» Этот раздел заполняется:

·         если ИП применяет пониженную налоговую ставку, на основании закона Республики Крым, Севастополя согласно пункту 2 статьи 346.50 Налогового Кодекса РФ;

·         применяет ставку в размере 0 процентов, на основании пункта 3 статьи 346.50 Налогового Кодекса РФ

«ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации) Здесь указывается название, номер, дата нормативного регионального закона

В 3 листе указываются адреса, где будет осуществляться предпринимательская деятельность на патенте. В 4 листе даются сведения о транспортных средствах, которые используются при осуществлении видов деятельности, которые указаны в подпунктах 10, 11, 32, 33 пункта 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ. В 5 листе необходимо заполнить информацию по объектам, которые будут использоваться в видах деятельности ИП, которые указаны в подпунктах 19, 45, 46, 47, 48 пункта 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ.

Как выглядит патент по форме 26.5-П

Патент представляет собой документ, который содержит в себе информацию с двух сторон. Какие разделы присутствуют в патенте и какую информацию содержат, указано в таблице.

Раздел Какую информацию содержит
Лицевая сторона патента
Штамп налоговой инспекции Здесь указывается название, адрес, прочие реквизиты налогового органа, который выдал патент, номер патента и дату его выдачи
Номер патента Номер патента формируется следующим образом:

1.      первые четыре цифры – код налогового органа;

2.      следующие две цифры – год;

3.      остальные семь цифр – номер по порядку

ФИО Указывается фамилия, имя, отчество ИП полностью
ОГРНИП Указывается номер ОГРНИП (реестр ИП), который присваивается ИП при регистрации
ИНН Указывается ИНН индивидуального предпринимателя
Территория Указывается регион России, в котором будет действовать выданный патент, например, Московская область
Период применения патента Здесь указывается с какого по какое число действует патент
Виды деятельности Указывается вид деятельности, который будет осуществлять ИП
Ссылка на норму российского закона Здесь указывается название, номер, дата нормативного акта, на основании которого был выдан патент
Код вида предпринимательской деятельности Указывается код предпринимательской деятельности на основании пункта 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ. Если вид деятельности относится к бытовым услугам и не указан в этой статье, то в патенте будет код «99»
Код оказываемой услуги по ОКУН Код ОКУН указывается в том случае, если в предыдущем разделе был код «99»
Средняя численность сотрудников Здесь указывается количество сотрудников, работающих, в том числе по договорам гражданско-правового характера
Показатели, характеризующие отдельные виды предпринимательской деятельности Здесь указываются виды деятельности, которые перечислены в подпунктах 10,11,19, 32, 33, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ
Должность, ФИО, подпись, печать Указываются данные сотрудника, который оформил патент
Дата выдачи патента
Оборотная сторона патента
Сумма налога, которую необходимо заплатить Указывается сумма налога прописью, которую необходимо заплатить при получении патента
Уплата налога Указывается, как ИП должен оплатить налог по патенту. Существует три варианта:

·         в размере полной суммы налога – если патент получен на срок до 6 месяцев;

·         в размере 1/3  и 2/3 суммы налога – если патент получен на срок от 6 месяцев до 1 года

Налоговая база (НБ) Потенциально возможный годовой доход ИП по тому виду деятельности, которым он занимается. НБ устанавливается законодательством региона на год
Налоговый период Срок, на который выдан патент
Налоговая ставка Указывается в процентах
Налог Указывается сумма налога в цифрах

Распространенные ошибки при приобретении патента

При получении патента не думают о сроках его действия. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Например, если ИП получил патент с 15.10. – 15.12.19, то нельзя купить патент с 16.12. – 31.12.19. В этом случае можно купить еще один патент сроком с 01.12. – 31.12.19, но тогда придется оплатить патент дважды и при этом заявление придется подавать 21.11.19 (не позже 10 дней до начала применения).

Распространенные вопросы при приобретении патента

Вопрос. Что будет если ИП не уплатил патент в срок?

Ответ. Если ИП не уплатил налог в срок, он считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector