Образец справки 2-НДФЛ для банка. Образец и инструкция заполнения в 2020 году

В 2020 году самая главная налоговая утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Справка утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/566@) от 02.10.2018.  Новая справка будет применяться, начиная с 01.01.19 года и применяться должна, начиная с отчетности за 2018 год. В приказе содержится вся необходимая информация для того, чтобы можно было правильно заполнить справку  2-НДФЛ. Индивидуальный предприниматели сдают эти справки, только если у них в найме есть сотрудники. То же самое касается и организаций. «Нулевые» справки 2-НДФЛ не сдаются. Сдавать справки 2-НДФЛ должны налоговые агенты. Налоговым агентом признается организация или индивидуальный предприниматель (ИП), которые выплачивают своим сотрудникам доходы. Налоговым агентом также может являться правопреемник организации. Справки составляются отдельно на каждого человека, который получает доход.

Какие изменения внесены в справку 2-НФДЛ в 2020 году

Все изменения, внесенные в новую справку, отражены в таблице.

Изменения В чем суть изменений
Справка теперь состоит из 2 листов Справка состоит из двух листов. 1 лист называется ««Справка о доходах и суммах налога физического лица», а второй лист называется «Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». В Приложении необходимо отражать ту информацию, которую в старой справке отражали в разделе 3.
В новой справке необходимо проставлять коды уведомления Существует 3 вида кодов уведомления:

·         1 –  необходимо указывать, если сотрудник предоставил в бухгалтерию документы, подтверждающие право на имущественный вычет;

·         2 – необходимо указывать, если сотрудник предоставил в бухгалтерию документы, подтверждающие право на социальный вычет;

·         3 – необходимо указывать, если сотрудник-иностранец  предоставил в бухгалтерию документы, подтверждающие уплату аванса за патент

В новой справке необходимо указывать код признака Существует 4 признака:

·         1 – указывается в общих случаях, то есть доход был сотрудникам выплачен и с него был удержан доход;

·         2 – указывается, если доход сотрудникам был выплачен, а налог не удержан;

·         3 – указывается в случае, если справка предоставляется правопреемником и в том случае, если доход был выплачен и налог был удержан;

·         4 – указывается, если справка предоставляется правопреемником в том случае, если доход был выплачен, а налог не был удержан, либо удержан частично

 

В 2020 году существуют 2 вида справки 2-НДФЛ Одна справка предназначена для налоговой инспекции, а вторая для выдачи сотруднику при увольнении. Во второй справке только необходимая информация для сотрудника, а именно – сведения об организации, сотруднике, его доходах и вычетах.

Новая  справка 2-НДФЛ, которую делают для сотрудников, от старой справки отличается не намного. В 2020 году в ней уже не надо указывать:

·         Признак;

·         Номер корректировки;

·         Код налоговой инспекции;

·         Сведения об уведомлениях, которые дают право на вычеты

Остальное осталось то же самое. Если необходимо предоставить справку в банк, то ее нужно сделать такой же, как и для сотрудников

Общие правила заполнения справки 2-НДФЛ в 2020 году

Самые общие правила, которые необходимы, чтобы без ошибок заполнить справку 2-НДФЛ, подробно расписаны в Приложение № 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018.

Этот список включает в себя:

№п/п Правила
1 Справку нельзя исправлять с помощью корректоров
2 Заполнять справку можно только черной, фиолетовой или синей ручкой
3 Нельзя напечатать справку на одном листе с двух сторон
4 Суммы в справке не могут быть отрицательными
5 Если справка заполняется ручкой, то заполняемую информацию нужно выравнивать по левому полю, если справка печатается на принтере, то заполняемую информацию нужно выравнивать по правому полю
6 Текстовые, числовые показатели и коды заполняются в полях слева-направо, начиная с первого поля
7 При заполнении справки нужно руководствоваться правилом «один показатель  – одно поле» (не распространяется на даты и дроби)
8 Поля нужно заполнять заглавными печатными буквами
9 Дата и месяц заполняются каждая в двух полях, год в четырех полях, между полями ставится точка
10 Дроби также заполняются в двух полях, которые также разделены точкой. Первое поле предназначено для заполнения целой части дроби, а во втором поле указывается дробная часть дроби
11 Если показателей нет, ставится прочерк. Прочерк – линия, проведенная посередине поля от края идо края ячейки
12 Коды, которые необходимо указывать в справке, можно посмотреть Приложение № 1 и в Приложении № 2
13 Если справка сдается посредством электронной коммуникации, то форму предоставления такой справки, нужно смотреть в Приложении № 3
14 В справке нужно заполнять все поля
15 Если значения по суммам отсутствуют, то в полях нужно ставить «0»
16 Если  имел место перерасчет налога НДФЛ за предыдущие годы, то нужно оформить корректирующую справку
17 если в течение года НДФЛ был по разным ставкам, то разделы 1,2,3 и приложение  «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» заполняются для каждой ставки отдельно
18 Номера листов нумеруются по порядку 001,002,003 и т.д.
19 Если информация не помещается на одной странице, нужно заполнить другие страницы
20 На всех страницах нужно указать номер справки, ИНН, КПП организации или ИП, отчетный год, признак, номер корректировки, код налоговой инспекции
21 Если справка ошибочная, то ее можно аннулировать
22 Скреплять справку нужно таким образом, чтобы не повредить штрих-код
23 Данные в справке заполняются на основании налоговых регистров

Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2020 году

Новая справка 2-НФДЛ, как уже было сказано, состоит из 2-х листов. Состав справки:

  • Общая информация;
  • Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;
  • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода
Раздел Что указывать
Общая информация В этой части справки нужно указать:

·         Номер справки;

·         Отчетный год;

·         Признак;

·         Код корректировки (если есть);

·         Код налогового органа;

·         Название организации или ИП;

·         Код формы ликвидации (реорганизации) (если есть);

·         ИНН, КПП реорганизованной фирмы;

·         ОКТМО;

·         Телефон

Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»

 

В разделе 1 указываются:

·         Фамилия, имя, отчество сотрудника полностью;

·         ИНН сотрудника (если есть);

·         Статус плательщика;

·         Его дату рождения;

·         Его гражданство (в виде кода страны);

·         Код вида документа, удостоверяющего личность;

·         Серия, номер документа, удостоверяющего личность

Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» Правила заполнения раздела 2, смотрите в таблице ниже
Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

 

В этом разделе указываются вычеты и их коды. Также в этом разделе нужно указать:

·         Код вида уведомления;

·         Номер уведомления;

·         Дату выдачи уведомления;

·         Код налоговой инспекции, которая выдала это уведомление

Имеется в виду уведомление о подтверждении права на вычет. Коды видов уведомления указаны в таблице выше в данной статье

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

 

Здесь указывается следующая информация:

·         Номер справки;

·         Отчетный год;

·         Ставка налога

А дальше по месяцам нужно указать коды доходов и вычетов, а также сами суммы доходов и вычетов.

В данном приложении не указываются коды:

·         Стандартные;

·         Социальные;

·         Имущественные

Раздел 2 заполняется следующим образом.

Наименование Если справка с признаком 1 или 3 Если справка с признаком 2 и 4
Общая сумма дохода Здесь указывается сумма дохода сотрудника за календарный год

 

Здесь указывается сумма дохода сотрудника за календарный год, с которой не был удержан налог НДФЛ
Налоговая база Налоговая база = Сумма дохода – Общая сумма всех вычетов

Сумма всех вычетов отражается в разделе 3

Указывается то же самое
Сумма налога исчисленная Сумма налога исчисленная  =

Налоговая база х Ставку налога.

Ставка налога отражена в разделе 2

Здесь указывается сумма налога, которую посчитали, но не удержали с сотрудника
Сумма налога удержанная Здесь нужно указать сумму налога, которую была удержана с доходов сотрудника Здесь ничего не нужно указывать
Сумма фиксированных авансовых платежей Здесь нужно указать величину фиксированных авансовых платежей, на которую нужно уменьшить налог Здесь ничего не нужно указывать
Сумма налога перечисленная Здесь нужно указать сумму налога, которая была перечислена за календарный год Здесь ничего не нужно указывать
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Здесь нужно указать:

·         Излишне удержанный с сотрудника налог НДФЛ, который не вернули сотруднику;

·         Переплата по налогу НДФЛ, которая получилась из-за изменений налогового статуса

Здесь ничего не нужно указывать
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Здесь нужно указать сумму посчитанного, но не удержанного налога НДФЛ в налоговом периоде

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей справке, подтверждаю» указывается цифра «1», если справку в налоговую инспекцию сдает организация (ИП), либо ее правопреемник. Ставится цифра «2», если справку в налоговый орган сдает представитель организации (ИП) либо его правопреемник. Обязательно нужно указать данные документа, по которому представитель или правопреемник имеют право сдавать эти справки в налоговую инспекцию. Например, если справки сдаются на основании доверенности, то необходимо указать номер и дату этой доверенности.

Читайте также:

Инструкция по заполнению трудовых книжек в 2020.

Отчет 4-ФСС в 2020 году + инструкция по заполнению.

Сроки сдачи справки 2-НДФЛ в 2020 году

Срок сдачи справки 2-НДФ зависит от признака, который будет указан в справке.

Последний день сдачи

2-НДФЛ в 2020 году

Признак Что обозначает
01 марта 2020 года «2» Этот признак ставится в 2 случаях:

·         Если сотрудник получил доход, но с него работодателем не был удержан налог НДФЛ, то в справке указывается номер признака «2»;

·         Если сотрудник получил доход, но с него работодателем налог НДФЛ был удержан не полностью, то в справке также указывается номер признака «2»

 

«4» Если правопреемник реорганизованной фирмы сдает за нее справку 2-НДФЛ, а налог НДФЛ при этом не был удержан, то в справке ставится признак «4»
01 апреля 2020 года «1» Если сотрудник получил доход и с него работодателем был удержан налог НДФЛ, то в справке указывается номер признака «1»
«3» Если правопреемник реорганизованной фирмы сдает за нее справку 2-НДФЛ и налог НДФЛ при этом был удержан, то в справке ставится признак «3»

Сдавать 2-НДФЛ можно на бумаге и в электронном виде. Важно! На бумаге такую справку можно сдавать, если количество сотрудников не больше 25 человек. Это сказано в пункте 2 статьи 230 Налогового Кодекса РФ.

Какие бывают ошибки в новой справке 2-НДФЛ за 2020 год

Ошибка 1. Одной из самых распространенных ошибок при заполнении новой справки 2-НДФЛ, является путаница в кодах. Какие коды, в каких случаях указываются, можно посмотреть в таблицах в этой статье.

Ошибка 2. Второй по распространенности ошибкой является неправильное указание ОКАТО в справке. Если в организации есть филиалы и они находятся в разных местах, то нужно указывать ОКАТО, которые совпадают с  рабочим местом работников.

Как сдать уточненную справку 2-НДФЛ в 2020 году

При обнаружении ошибок в справках 2-НДФЛ, нужно их исправить. Исправлять все справки не нужно, нужно исправить только те, которые с ошибками. При электронной сдаче делается отдельный файл.

Если нужно будет уточнять справку, которая была сделана в предыдущих периодах, то придется сдавать на бланке, который действовал в то время. В уточненной справке нужно будет указать номер, который был у той справки, которую нужно исправить, а вот дату необходимо поставить новую. В поле «Номер корректировки» указывается,  который раз уточняется справка, если в первый раз,  то ставят 001, если во второй раз ставят 002 и т.д.

Чем отличается исправление справки от ее аннулирования. Аннулирование справки может понадобиться в случаях когда, например, в справку включили сотрудника, который уже не работал в отчетном году. В этом случае справку придется аннулировать. Для этого раздел 1 необходимо заполнить также как в неправильной справке, раздел 2, 3 заполнять не нужно, там будут стоять нули. Номер справки также будет прежним, а вот в поле «Номер корректировки» нужно будет поставить цифру 99.

Распространенные вопросы, связанные с заполнением справки 2-НДФЛ

Вопрос. Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию в тех случаях, когда удержать налог НДФЛ не представляется возможным?

Ответ. Да, в данном случае в налоговый орган нужно будет предоставить справку о невозможности удержания налога НДФЛ. Такая ситуация может возникнуть, если, например, организация вручала людям, которые не являются ее сотрудниками, призы стоимостью больше 4 000 рублей, например, в ходе рекламной кампании. Такую справку нужно сдать не позднее 01.03.2020.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector