Заполнения 2-НДФЛ (новая форма) Скачать образец скачать. Порядок подачи

Чтобы подтвердить доходы сотрудников предприятия или индивидуального предпринимателя, работодатели обязаны сдавать в региональное отделение налоговой инспекции справку по установленной и утвержденной форме 2-НДФЛ. В этом отчете отображается величина доходов наемных работников, являющихся налогооблагаемыми, а также сумму налоговых вычетов, при их наличии и основание их применения.

Заполнение справочки 2-НДФЛ становится подтверждением того, что все расчеты НДФЛ с официально полученных доходов, которые были получены работниками, выполнены верно.

Важно! Работодатели должны в обязательном порядке предоставить отчет о доходах и вычетах с каждого физического лица 2-НДФЛ в региональное отделение налоговой службы даже и в том случае, если не были сделаны удержания НДФЛ с доходов наемных работников.

Как выглядит и чем отличаются бланки отчетов о доходах и вычетах физических лиц  – справка по форме 2-НДФЛ, актуальные для 2020года и для 2018 года

В текущем, 2020 году, применяется новый бланк справочки о доходах и вычетах физических лиц (2-НДФЛ), который закреплен приказом, изданным и утвержденным ФНС РФ от 02.10.2018г. № ММВ-7-11/566@.

Предложено два вида справок, обе обязательны для заполнения и представления:

– обновленная форма справки о доходах и вычета физических лиц (справка формы 2-НДФЛ), которая должна быть сдана в местное отделение налоговой инспекции (согласно прилож. 1 к приказу ФНС РФ от 02.10.2018г. № ММВ-7-11/566@);

– справочка о величине доходов сотрудника, созданная для наемного работника, выдается ему по его же требованию (приложение 5 к приказу ФНС РФ от 02.10.2018г. № ММВ-7-11/566@).

Изданный приказ об обновленном бланке отчета о доходах и вычетах физических лиц (справка 2-НДФЛ) разграничил предназначение форм о доходах наемных работников. Наемные работники будут получать на руки справочку, которая во многом будет аналогична предыдущему бланку справки 2-НФДЛ, в региональное отделение налоговой службы должна быть предоставлена справка 2-НДФЛ на бланке, который имеет ряд отличий от формы бланка, сдаваемого в 2018 году.

Новый бланк отчета о доходах и вычетах физических лиц (справка 2-НДФЛ) по структуре по сравнению с предыдущей версией, состоит из меньшего числа разделов (вместо ранее существовавших 5 осталось в новом бланка 3 раздела), но вместе с тем, в нем появились новые блоки.

Читайте также:

Декларация СОУТ 2020 (образец)

Образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2018 год + скачать

Из чего состоит новая форма справочки о доходах и вычетах физических лиц – справка 2-НДФЛ за отчетный 2018 год

В настоящем, 2020 году структура справки с названием 2-НДФЛ, предназначенной для сдачи в региональное  отделение налоговой службы, состоит из следующих частей:

– вначале идет страничка с вводной частью, содержащей общую информацию непосредственно о самом налоговой агенте;

– далее следует раздел 1, содержащий сведения о конкретном физическом лице, которое получило доходы;

– во втором разделе указывается полная сумма начисленного и полученного наемным работником дохода, размер НДФЛ;

– в третьем разделе собрана информация о налоговых вычетах, которые применялись работодателем в отношении доходов наемных сотрудников, но рассматриваются только имущественный, социальный и стандартный вычеты;

– в качестве нового в справке 2-НДФЛ предусмотрен информационный раздел с уточнением данных о доходах, которые были начислены в виде приложения к справочке, где должны быть указаны величины доходов с кодировкой их соответствующими кодами и месяцами, когда были произведены расчеты.

Основные требования по оформлению и заполнению отчета о доходах и вычетах физических лиц (справка 2-НДФЛ) в 2020 году

  1. Каждую страничку справки 2-НДФЛ надо распечатывать на отдельном листе, двухсторонняя печать не допускается.
  2. При заполнении в тексте или в расчетах ошибки нельзя зачеркивать или маскировать корректирующими средствами.
  3. Когда данные для заполнения отдельных частей справки по форме 2-НДФЛ отсутствуют, необходимо в ячейках проставлять прочерки, если же отсутствуют числовые данные – то проставляются нули.
  4. Цифровые показатели не могут быть отрицательными.

В каких случаях и каким образом в справке 2-НДФЛ должны быть заполнены фиксированные обязательные авансовые выплаты

В том случае, если 2-НДФЛ предназначена не для гражданина РФ, а на иностранного работника, который занимался своей деятельностью с использованием трудового патента, в справке 2-НДФЛ в обязательном порядке должны быть указаны фиксированные обязательные авансовые платежи для данного наемного работника.

В качестве базы для внесения ежемесячного авансового платежа используют сумму 1,2 тыс. руб. (ст. 227.1.НК РФ), которая может быть изменена с учетом ряда обстоятельств:

– коэффициента, применяемого в конкретном регионе;

– коэффициента-дефлятора, единого для всех субъектов РФ, указанный в приказах Министерства экономического развития РФ (в текущем, 2020 году он равен 1,729, в прошлом, 2018 году он составлял 1,686).

Практические рекомендации по заполнению справки по форме  2-НДФЛ в отношении каждой странички формы

Каждая страничка справки 2-НДФЛ имеет в верхней части места, предназначенный для заполнения КПП и ИНН работодателя, и, в обязательном порядке, должен быть указан номер странички по порядку заполнения.

Информационная страничка

Общий информационный характер содержит начальная страница первого листа справочки. Здесь предусмотрена информация в отношении:

– номера справки по порядку;

– отчетный период (год);

– код в цифрах признака, который показывает основание заполнения данных о доходах:

Цифровой код Случай применения
1 Стандартная ситуация, когда с доходов работника НДФЛ удержан
2 Случай, когда НДФЛ был начислен, но не удержан
3 В случае подачи справки правопреемником, НДФЛ был удержан
4 В случае подачи справки правопреемником, но НДФЛ не был удержан

– строка с названием «номер корректировки»:

– «00» – при первичном составлении ставки;

– «01»; 02; 03 – в зависимости от того, который раз была выполнена корректировка;

– «99» – в случае отмены ранее направленной справки 2-НДФЛ.

– кодовое цифровое название налогового органа, в котором первые цифры означают код региона деятельности, а последние цифры – номер самой налоговой инспекции;

– полное название налогоплательщика –название организации (предприятия, фирмы) или фамилия, имя и отчество (если есть) официально зарегистрированного индивидуального предпринимателя;

– если произошла на предприятии реорганизация – необходимо указать;

– заполняются знакоместа, отведенные для заполнения ОКТМО;

– телефон работодателя.

Заполнение раздела 1-го справки 2-НДФЛ в 2020 году за отчетный период

Данный раздел содержит подробные сведения о конкретном физическом лице, получившим доход в отчетном периоде.

Здесь указывается ИНН налогоплательщика.

Важно знать! Поле с указанием ИНН может быть не заполнено, в случае если ИНН не известен. Не заполненное поле по ИНН не является основанием для сотрудников налоговой инспекции в отказе приема справки 2-НДФЛ в 2020 году (разъясняющее письмо от 22.03.2018г. № ГД-2-14/562@).

Далее заполняется информация по имени, фамилии и отчестве (если есть в наличие) физического лица.

Что касается статуса налогоплательщика, то он не однозначен и может быть следующим, необходимо будет выбрать по ситуации:

Цифровая кодировка статуса налогоплательщика Значение статуса налогоплательщика
1 Рассматриваемый налогоплательщик признан налоговым резидентом России
2 Рассматриваемый налогоплательщик считается налоговым нерезидентом России
3 Рассматриваемый налогоплательщик официально признан высококвалифицированным специалистом, нерезидентом государства
4 Рассматриваемый налогоплательщик считается добровольным  участником специальной программы государства по переселению на свободных основах в РФ соотечественников, при этом налогоплательщик – нерезидент
5 Налогоплательщиком является гражданин другого государства (иностранец) или человек, не имеющий гражданства, но на законных основаниях получивший статус «беженец», налогоплательщик – нерезидент РФ
6 Налогоплательщиком является иностранный гражданин, работающий на территории одного из субъектов  РФ, используя патент.

Следует указать дату рождения.

Воспользовавшись Общероссийским мировым классификатором, указываем код государства, гражданином которого признано отдельно взятое  физическое лицо. Например, если рассматриваемое физическое лицо официально  признано гражданином РФ, то код страны Росси – 643.

Данные о документе, подтверждающего личность гражданина, в цифровом виде берем из Приказа ФНС РФ от 25.01.2012г. № ММВ-7-6/25@. Наиболее распространенный документ, подтверждающий личность – паспорт, его код согласно указанному документу – 21.

Не следует забывать указывать серию и номер паспорта.

Заполнение раздела 2-го справки о доходах и вычетах физических лиц 2-НДФЛ за 2020 год

 В этом разделе отображается информация о размерах полученных доходов и НДФЛ  в нашем  примере за 2018 год, а именно:

– сколько всего доходов было получено физическим лицом;

– сумма, являющаяся налоговой базой;

– размер ставки налога НДФЛ (как правило это 13,0 %).

Следует помнить, что справка о доходах и вычетах физических лиц 2-НДФЛ по каждой ставке НДФЛ, которой облагался доход налогоплательщика,  должна быть заполнена отдельно!

– указывается размер фиксированных обязательных авансовых платежей;

– отдельно прописываются суммы налога, которую :

– действующий налоговый агент высчитал в соответствии с данными собственного учета;

– действующий налоговый агент своевременно удержал из фактически полученного дохода физического лица;

– налоговый агент самостоятельно перечислил в бюджет;

– действующий налоговый агент ошибся и излишне удержал или совсем не удержал и не перечислил в бюджет.

Особенности заполнения отдельных строк отчета о доходах физических лиц (справка 2-НДФЛ) в текущем 2020 году в случае, когда НДФЛ не был удержан с дохода физического лица (коды признаков, соответственно, 2 и/или4).

 1) Размер начисленного НДФЛ должен быть указан в строке с указанием «Сумма исчисленного налога»;

2) Размер суммы НДФЛ, которая не булла удержана, прописывается в строке, которая в справке 2-НДФЛ записана так: «Сумма налога, которая не  была удержана налоговым агентом»;

3) Прочерки ставятся в следующих строках справки 2-НДФЛ, что вполне логично:

– «Сумма налога, который был излишне удержан действующим агентом по налогам»;

– «Сумма налога, которая была удержана действующим  налоговым агентом»;

– « Сумма налога, которая была перечислена действующим налоговым агентом».

Заполнение раздела 3-го отчета о доходах и вычетах физического лица (справка 2-НДФЛ)  в  2020 году

Этот раздел предназначен для внесения информации в отношении вычетов НДФЛ. Каждый работодатель имеет право сделать вычеты( за исключением стандартных) в соответствии с уведомлением из налоговой службы, представленные ему наемным работником.

Для заполнения столбца с названием «Код вычета» следует воспользоваться данными приложения 1 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015гю № ММВ-7-11/387@.

Отдельно по каждому виду вычетов прописывается сумма вычета.

Реквизиты уведомления из налоговой инспекции, являющегося основанием для применения вычетов также надо указать, только несколько ниже.

Используются следующие виды кодов вычетов:

Цифровой код вычета Название вычета
1 Вычет имущественный
2 Вычет социальный
3 Уменьшение размера НДФЛ в соответствии с выполненными фиксированными авансовыми проплатами

Когда не хватает места в бланке 3 раздела для перечисления налоговых вычетов, то надо будет заполнить необходимое число листов справки. В 3-м разделе справки 2-НДФЛ надо будет заполнить следующие поля:

Причина заполнения дополнительных страничек Что именно необходимо заполнить в соответствии с указанной причиной
Не достаточно места для выполненных налоговых вычетов Заполняются поля: «Сумма вычета» и «Код вычета»
При наличии нескольких уведомлений из налоговой инспекции Заполняются поля: «Дата выдачи уведомления», «Номер уведомления по налоговым вычетам», «Цифровой код налоговой, которая выдала данное уведомление

Правомочная подпись  надлежащим образом оформленной справочки 2-НДФЛ может быть осуществлена разными лицами и в зависимости от этого, прописывается соответствующий цифровой код:

Лицо, имеющее право подписать справку 2-НДФЛ Код подписи правомочного лица
Непосредственно сам работодатель (руководитель организации, индивидуальный предприниматель); 1
Доверенное лицо физического лица 2
Правопреемник руководителя 1
Юридически доверенный представитель 2

В случае, когда справочку 2-НДФЛ передает в налоговый орган доверенное лицо, то в форме предусмотрено место для заполнения реквизитов документа (доверенности), не основании которого он действует.

Заполнение Приложения справки 2-НДФЛ за 2020 год

В этой части справки 2-НДФЛ в 2020 году указываются данные о доходах физического лица и налоговых вычетах, при их наличии, помесячно. Названия месяцев располагаются в общепринятом хронологическом порядке.

В случае, когда в одном из месяцев были выплачены разные виды доходов сотруднику, необходимо прописать каждый вид в отдельной строке.

Для заполнения граф с кодами вычетов и доходов наемного работника следует воспользоваться приказом ФНС РФ от 10.09.2015гю № ММВ-7-11/387@.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector