Образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2019 год. Пошаговая инструкция

Есть много отчетов хороших и разных. Именно так. Налоговые органы не дают налогоплательщику расслабиться и периодически вводят в действие новые формы отчетности, которые отражают показатели той или иной стороны деятельности предприятия. В настоящее время внимание налоговиков приковано к сведениям о сотрудниках. Еще несколько лет назад была введена форма отчета, заполнение которой до сих пор иногда вызывает вопросы даже у видавших виды бухгалтеров. В статье кратко рассмотрим что это за форма и с чем ее едят.

Что из себя представляет отчет по форме 6НДФЛ

Форма отчета утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года.

Данный отчет обязателен для всех налогоплательщиков, у которых трудятся наемные работники. Таким образом, все работодатели должны формировать и представлять отчет в налоговую инспекцию.

Отчет содержит обобщенный данные и составляется в целом по всему штату сотрудников организации.

Форма состоит из 2 разделов:

  1. Раздел 1 составляется нарастающим итогом в течение всего года
  2. Раздел 2 отражает данные за каждый отдельно взятый квартал. Здесь помесячно показываются суммы заработной платы и НДФЛ.

ВАЖНО! В форме 6НДФЛ не должны отражаться суммы аванса. Эти выплаты не являются доходом в полном понимании этого слова, НДФЛ с аванса не удерживается. Позиция отражена в письме ФНС России №БС-4-11/7893 от 29.04.2016 года

Когда и как сдается отчет

Установлен одинаковый для всех срок сдачи отчета в налоговую инспекцию – до последнего числа месяца после отчетного квартала.

Форма за весь год подается в те же сроки, что и 2НДФЛ, то есть в 2020 году – до 2 апреля.

Отчет может быть представлен как на бумаге, так и в электронном виде. В бумажной форме отчет могут предоставлять только те организации и предприниматели, численность работников которых не более 25 человек.

Следует помнить, что предприниматели, которые работают на упрощенке должны сдаваться по месту жительства, а те, кто применяет ЕНВД – по месту регистрации деятельности.  В связи с этим, при совмещении спецрежимов, отчет по сотрудникам, занятым в деятельности по УСН сдается по месту жительства предпринимателя, а по сотрудникам на ЕНВД – по месту ведения деятельности.

Мнение эксперта

Отчет 6НДФЛ позволяет проконтролировать корректность начисления и уплаты в бюджет НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было начислений сотрудникам, то предоставлять нулевой расчет не требуется. Такая же позиция действует, если в штате вообще нет сотрудников. Это закреплено в письмах ФНС еще в 2016 году – №БС-4-11/4958 и БС-4-11/4901.

Старший налоговый инспектор,

М. Антипова

Относительно предоставления нулевого отчета можно сказать следующее.

Как правило, нулевые отчеты 6НДФЛ не сдаются. Подавать отчет точно не нужно, если:

  • В штате компании нет ни одного работника
  • За отчетный период выплаты работникам не производились
  • Компания за рассматриваемый период деятельность не вела

В такой ситуации организация может подать письмо в ФНС, где сообщит, что по результатам года сотрудников не было или деятельность не велась или сотрудники были, но по определенным причинам никакие суммы в их пользу не выплачивались.

Читайте также:

Инструкция по заполнению трудовых книжек в 2020.

Отчет 4-ФСС в 2020 году + инструкция по заполнению.

 Заполнение титульного листа отчета

На титульном листе заполняются все основные данные компании или предпринимателя. Информация, которую нужно указать, стандартна для всех отчетов в налоговую инспекцию.

Поле отчета Заполнение
ИНН/КПП Записываем ИНН/КПП компании или ИНН предпринимателя. Данные берем из учредительных документов
Описание самого отчета Три поля, которые описывают какой подается отчет и за какой период.

Нужно учесть, что в поле с номером корректировки ставится 000 в случае, если отчет за данный период подается впервые. Корректировки будут иметь номер 001, 002 и так далее.

Код периода подачи расчета зашифрован:

·        21 за 1 квартал

·        31 за полугодие

·        33 за 3 квартал

·        34 за весь год целиком

В графе с налоговым периодом нужно указать год, за который сдается отчет

Код инспекции и местонахождения Указываем четырехзначный код инспекции, куда подается отчет. Из выпадающего списка нужно выбрать подходящий код местонахождения налогоплательщика
Название компании или предпринимателя Приводится полное наименование организации или предпринимателя
ОКТМО, телефон Вписываем присвоенный код ОКТМО и телефон, по которому можно связаться с налогоплательщиком
Количество листов, на которых составлен документ Отчет может содержать большое количество листов. Если выплат было много и информация о них не  помещается на одном листе, то заполняют нужное количество листов.

Кроме того, могут применяться различные ставки налога, а, как известно, информация по каждой применяемой ставке отражается на отдельном листе

Лицо, которое подтверждает правильность данных в отчете Указываем кто подписывает отчет – сам агент или его представитель. Здесь ставится подпись, расшифровка, дата и печать

Заполнение раздела 1 формы отчета

В первом разделе указывается информация, которая собирается по году нарастающим итогом. Рассмотрим построчное заполнение раздела.

Строка отчета Заполнение
010 Начинаем заполнение с указания ставки налога. Для каждой ставки заполняется свой лист расчета
020 В графе необходимо проставить величину дохода, которая начислена нарастающим итогом за год
025 Если в компании выплачивались дивиденды, то их величину нужно указать в этой графе
030 Проставляем величину вычетов, примененных к доходу. Сумма проставляется нарастающим итогом
040 Указываем сумму начисленного налога за весь период
045 Если выплачивались дивиденды, то указываем сумму НДФЛ, исчисленную с них. Строка заполняется только если заполнена строка 025
050 Если есть фиксированные авансы по платежам, их указывают в этой строке
060 Проставляем количество человек, которые в течение года получали доход, никого не забываем
070 Показываем величину налога, которая была удержана из заработной платы и других доходов работников
080 Строка заполняется крайне редко. Если вдруг налог удержан не был, то здесь проставляем сумму такого налога
090 Строка тоже обычно остается пустой. Здесь отражается сумма, возвращенная налоговым агентом

В строке 130 показываются не только вычеты на детей, например, но и те суммы материальной помощи, которые не облагаются налогом.

Обычно из всего объема строк заполняются шесть, которые показывают ставку налога, начисления и удержания. В большинстве случаев остальные строки пустуют.

Заполнение раздела 2 формы отчета

В разделе 2 отражается вся самая интересная информация. Именно на основе данных из этого раздела налоговая инспекция делает вывод о правильности и корректности начисления и перечисления в бюджет сумм налога. Рассмотрим заполнение раздела в таблице.

Строка отчета Заполнение
100 В строке указываем дату начисления заработной платы (это последний день месяца) или других выплат сотрудникам
110 Здесь указывается дата того дня, когда заработная плата или выплата были выданы или перечислены работнику организации
120 В зависимости от того, когда предусмотрено перечисление налога с того или иного вида дохода, проставляется дата

Как правило, зарплата за декабрь выдается уже в январе, поэтому декабрьские начисления обычно в отчет по году не входят, их нужно будет отразить в расчете за 1 квартал следующего года.

Не забываем, что начисление заработной платы всегда происходит последним днем месяца.

Выплаты другого характера, например, больничный лист, могут быть начислены и серединой месяца.

Момент перечисления налога может наступить как последним числом месяца, так и следующим за выплатой вознаграждения днем.

Обобщенная таблица по заполнению строк раздела 2 отчета

Для лучшего понимания, как заполнить строки второго раздела, сведем сроки выплаты НДФЛ по разным видам доходов в общую таблицу.

  Строка 100 Строка 110 (заполняется согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ) Строка 120
Зарплата Последняя дата месяца (пункт 2 статьи 223 НК РФ) День, когда выплачен доход День, следующий за выплатой дохода (абзац 1 пункта 6 статьи 226НК РФ)
Отпуск День, когда отпускные выдаются работнику (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ) День выдачи отпускных Последняя дата в месяце выплаты (абзац 2 пункта 6 статьи 226 НК РФ)
Больничный лист Дата выдачи сумм по  больничному листу (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ) Дата выдачи сумм по  больничному листу Последняя дата в месяце выплаты (абзац 2 пункта 6 статьи 226 НК РФ)
Остальные выплаты Дата выдачи денег работнику (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ) Дата выдачи денег работнику Следующий за выплатой день (абзац 1 пункта 6 статьи 226НК РФ)

Образец заполнения формы 6 НДФЛ

В большинстве случаев заполненный отчет 6НДФЛ будет выглядеть как в примере.

Ответственность за несоблюдение требований законодательства

Штрафы за нарушение законодательства, касающегося отчета 6НДФЛ невелики, но это повод привлечь к организации лишнее внимание со стороны проверяющих органов.

Нарушение

Ответственность организации Ответственность должностного лица
Опоздание с отчетом 1000 рублей 300-500 рублей

Отражение неверных сведений

500 рублей  
Неправомерная сдача в бумажном виде 200 рублей  

Частые вопросы и ошибки по теме

Ошибка 1

Нередкость ситуации, когда начисление и выплата заработной платы приходятся на один период, например, зарплата начислена 30 июня, выплачена тоже 30 июня и налог перечислен в бюджет в тот же день. В этом случае июньская зарплата будет полностью входить в отчет за 2 квартал, несмотря на то, что срок перечисления налога будет указан 1 июля.

Ошибка 2

При заполнении расчета встречается неправильное указание дат и сумм доходов в разделе 2. Стоит иметь ввиду, что в строке 120 проставляется дата перечисления налога, установленная законом, а не фактическая дата уплаты налога в бюджет. Что касается отражения доходов, то в строке 130 нужно указать именно начисленный доход, до вычета из него величины налога. Внимательное заполнение данных строк позволит избежать ошибок в отчете и нареканий от налоговых органов.

Как отразить в отчете суммы пособия по беременности и родам и доплату до фактической заработной платы женщине?

Здесь нужно руководствоваться логикой и здравым смыслом. Пособие по беременности и родам это доход, но специфический, он не облагается НДФЛ, а соответственно, не отражается в 6НДФЛ.

В свою очередь, доплата до фактического заработка – это выплата, подобная самой заработной плате, не пособие. Соответственно, она облагается НДФЛ и отражается в отчете. Кстати, НДФЛ в этом случае нужно выплатить не позднее следующего дня за получением доплаты.

Компания выдает своему сотруднику материальную помощь в размере 20000 рублей в связи с рождением ребенка. Нужно ли отражать эту сумму в расчете 6НДФЛ?

Согласно действующему законодательству работодатель вправе выплатить сотруднику материальную помощь при рождении ребенка в первый год после рождения. Существует предел такой помощи, который не облагается налогом на доходы. Такой предел составляет 50000 рублей. Поскольку сумма материальной помощи в вопросе 20000 рублей, она не попадает под обложение налогом. Соответственно, работодатель может не включать данную сумму в свой отчет 6НДФЛ.

Отчет 6НДФЛ является важной формой отчетности. С его помощью налоговая инспекция «мониторит» правильность и своевременность начисления и перечисления зарплаты и НДФЛ. Отчет не очень сложен, но существуют нюансы в заполнении. В основном это касается момента перечисления налога в бюджет. Форма состоит из 2 разделов, один из которых заполняется нарастающим итогом, а второй показывает сведения в рамках отдельно взятого квартала. Не забываем, что сведения по каждой отдельно взятой ставке НДФЛ отражается на своем отдельном листе. Внимательно следим за моментом начисления вознаграждений работникам и датами, в которые налог должен быть перечислить в бюджет. Если все сроки будут соблюдены, проблем с данным отчетом не будет.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector