Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Срок сдачи. Новая форма.

Составление отчетности по сотрудникам организации дело ответственное и требует максимум внимания. В настоящее время все организации и предприниматели, которые пользуются трудом наемных сотрудников, сдают достаточно большое количество отчетов, которые раскрывают данные о каждом сотруднике в отдельности или отражают обобщенные показатели относительно численности и заработной платы работников компании или ИП. Рассмотрим один из таких отчетов, который до сих пор вызывает множество вопросов у бухгалтеров при составлении.

6НДФЛ: общее представление об отчете

Как все прекрасно помнят, сдавать новый ежеквартальный отчет по форме 6НДФЛ бухгалтерам пришлось с 2016 года. Как нужно заполнять отчет, да, собственно, и его форма, закреплено Приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года.

В настоящее время нет никаких сведений о том, что форма отчета на 2020 год изменилась или нововведения вот – вот предстоят. Поэтому делаем вывод, что сдаваться нужно по той же форме, что и в предыдущие годы. Однако не стоит забывать, что в течение года все может измениться.

Отчет состоит из 2 разделов. Первый составляется нарастающим итогом, во втором показываются суммы начисленных вознаграждений и удержанного НДФЛ за каждый конкретный квартал. Нюансы заполнения отразим в таблице.

Раздел 1. Общие сведения Раздел 2. Даты и суммы начисления вознаграждения и удержания налога
1.   Отчет составляется нарастающим итогом ü Раздел составляется по данным последнего квартала
2.   Поскольку предусмотрены разные ставки, по которым высчитывается налог, то для каждой ставки должен составляться свой лист отчета ü Обязательное условие для включение сумм в отчетный квартал – срок перечисления налога должен быть в том отчетном периоде, за который составляется форма
3.   В этом разделе обязательно нужно показать налог, который был удержан из дохода работника

Отчет подается в ту инспекцию, на территории которой зарегистрирован налогоплательщик. Для организации  – это инспекция согласно юридическому адресу (пункт 2 статьи 230 НК РФ), а для предпринимателя – по адресу его прописки (пункт 1 статьи 83 НК РФ).

Если компания имеет обособленные подразделения, то отчет нужно сдавать в той инспекции, где зарегистрированы такие подразделения.

Кроме того, подавать нулевой отчет, если не было начислений и выплат работникам, не нужно.

Мнение эксперта

Если организация имеет обособленные подразделения, то отчет подается по каждому такому подразделению, даже если они зарегистрированы в одной налоговой инспекции. Это оговорено в Порядке заполнения и предоставления отчета.

Действительный государственный  советник РФ 2 класса, С.Л. Бондарчук

Срок подачи декларации в налоговую инспекцию

Законодатель установил, что сдавать отчет нужно не позднее последнего дня того месяца, который последует за отчетным кварталом. Исключение составляет годовая форма.

Отчет за 2018 год следует подать до 01.04.2020 года. Сроки сдачи отчета в 2020 году отразим в таблице.

Отчетный период Срок предоставления отчета в налоговую инспекцию
1 квартал 2020 года До 30.04.2020 года
2 квартал 2020 года До 31.07.2020 года
3 квартал 2020 года До 31.10.2020 года
Год 2020 До 01.04.2020 года

Стоит отметить, что в случае, когда крайняя дата сдачи отчета выпадает на нерабочий день, то отчет можно сдать в ближайший рабочий. Это отражено в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ, а также в Письме ФНС №БС-4-11/22387 от 21.12.2015 года. Однако в 2020 году таких ситуаций не возникнет, все крайние дни сдачи – рабочие.

Отметим также, что отчет может подаваться как на бумаге, так и в электронном виде. Сдача отчета электронно предусмотрена в обязательном порядке тем организациям, у которых численность персонала 25 человек и более. Кроме того, применять электронную сдачу может любой налогоплательщик по своему желанию.

Что будет, если не подать отчет 6НДФЛ

Конечно же, если не представить отчет вовремя или совсем не сдать, то предусмотрена ответственность.

  1. Начнем с ситуации, когда бухгалтер запоздал со сдачей отчета. Если срок опоздания не больше месяца, тогда можно получить штраф в сумме 1000 рублей, как минимум. Дальше, за каждый месяц, пока отчет не сдан, штраф составит еще по 1000 рублей (пункт 1.2 статьи 126 НК РФ). Штраф может быть наложен на руководителя компании, его сумма составит 300-500 рублей.
  2. За непредоставление отчета могут приостановить операции по расчетным счетам компании
ВАЖНО! Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации в том случае, если отчет не сдан. Счет может быть заблокирован через 10 дней после отчетной даты (пункт 3.2 статьи 76 НК РФ, письмо ФНС №ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года)
  1. И еще один случай, когда будет наложен штраф. Представим, что у компании есть обособленное подразделение. Так вот, если отчет будет сдан по месту регистрации головной организации, то форма будет считаться непредоставленной, поскольку обособленные подразделения сдаются в свою налоговую, где были зарегистрированы.

Как заполнить титульный лист отчета

Начинаем заполнять форму отчета с титульного листа. Здесь приводится обобщенная информация об организации.

  • Заполнение первого листа начинаем с заполнения полей ИНН и КПП, которые нам дают при регистрации компании. Если форма сдается по обособленному подразделению, то ставится его КПП.
  • Номер страницы состоит из 3 символов, то есть на титульном листе ставим 001.
  • Следующий блок информации заполняется данными о корректировке (если отчет подается впервые, ставим 000), периоде составления (это двузначный код, отражающий номер отчетного квартала подачи отчета), налоговом периоде, то есть годе, за который составляется отчет.
  • Далее следуют код налоговой инспекции, куда предоставляется форма и место нахождения организации, представленное в виде шифра.
  • Далее следует вписать полное название компании ее ОКТМО. Все пустые клетки заполняем прочерками.
  • На этой же странице показываем контактный номер телефона.
  • Ну и последний блок информации – кто предоставляет форму – сам руководитель или доверенное лицо. Если это посредник, то нужно записать, что он действует по доверенности.

Заполнение 1 раздела формы 6НДФЛ

Какие бы виды дохода не получали сотрудники, при составлении данного вида отчета, раздел 1 заполняется одинаково. Рассмотрим в таблицы заполнение основных строк, которые заполняют все без исключения работодатели.

Номер строки отчета Показатель Как заполнить
010 Величина ставки налога В нашей стране существует несколько ставок налога на доходы физических лиц. В зависимости от того, какая ставка применяется, заполняется строка 010. На каждую ставку налога заполняется свой лист отчета
020 Сумма дохода, который был начислен Указываем общую величину дохода всех сотрудников, с которых платится НДФЛ
030 Величина налоговых вычетов Суммарно указываем все суммы уменьшения налога, которые положены сотрудникам
040 Сумма исчисленного налога Сумма налога, который рассчитан исходя из суммарного дохода
060 Сколько работников получили доход Здесь указывается общее количество сотрудников, которые за весь период получали доход в организации
070 Какую сумму налога удержали из доходов Здесь отражается тот налог, который удержан в рамках отчетного периода из зарплаты работников

Остальные 5 строк отчета заполняют далеко не все компании, только при наличии факта события.

Заполнение раздела 2 отчета в общем случае

Если в течение отчетного периода компания выплачивала сотрудникам заработную плату без дополнительных выплат (например, больничные, отпуска, материальная помощь), то заполнение 2 раздела будет несложным. В случае, когда операций много может быть заполнено несколько листов.

Отразим операции в таблице.

Дата получения вознаграждения и удержания налога Как заполнить
31.12.2018 Указываем величину дохода, который был начислен за декабрь 2018 года.
09.01.2020 Это фактическая дата выплаты заработной платы за декабрь
10.01.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет
31.01.2020 Сумма начислений в пользу работников за январь
05.02.2020 Фактическая дата выплаты заработной платы
06.02.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет
28.02.2020 Величина начислений за февраль
05.03.2020 Дата фактической выплаты дохода
06.03.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет

Заполнение 2 раздела при выплате больничных листов или отпускных

Напомним, что если работник взял больничный лист, то он должен быть рассчитан в течение 10 дней после сдачи в бухгалтерию и оплачен с ближайшей зарплатой. При этом НДФЛ необходимо перечислить до конца месяца. С отпускными история такая же, НДФЛ перечисляется в бюджет до последней даты в месяце.

Поэтому расчет 6НДФЛ должен быть заполнен следующим образом.

Дата получения вознаграждения и удержания налога Как заполнить
31.12.2018 Указываем величину дохода, который был начислен за декабрь 2018 года.
09.01.2020 Это фактическая дата выплаты заработной платы за декабрь
10.01.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет
31.01.2020 Сумма начислений в пользу работников за январь
05.02.2020 Фактическая дата выплаты заработной платы
06.02.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет
28.02.2020 Величина начислений за февраль
05.03.2020 Дата фактической выплаты дохода
06.03.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет
18.03.2020 Начислен больничный лист работнику
18.03.2020 Выплачено пособие по временной нетрудоспособности
29.03.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет

Заполнение 2 раздела отчета при выплате материальной помощи или компенсации отпуска при увольнении

С материальной помощью все понятно, начисляем и перечисляем сотруднику. Следим есть ли необлагаемые суммы помощи. По поводу компенсации стоит сказать, что такая выплата производится в последний день работы сотрудника, то есть в день увольнения.

При этом в обоих случаях НДФЛ перечисляется не позже следующего дня за выплатой такого дохода.

Поэтому раздел 2 заполняем так.

Дата получения вознаграждения и удержания налога Как заполнить
31.12.2018 Указываем величину дохода, который был начислен за декабрь 2018 года.
09.01.2020 Это фактическая дата выплаты заработной платы за декабрь
10.01.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет
31.01.2020 Сумма начислений в пользу работников за январь
05.02.2020 Фактическая дата выплаты заработной платы
06.02.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет
28.02.2020 Величина начислений за февраль
05.03.2020 Дата фактической выплаты дохода
06.03.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет
18.03.2020 Начислена компенсация отпуска при увольнении
18.03.2020 Выплачена компенсация отпуска при увольнении
19.03.2020 Срок перечисления НДФЛ в бюджет

Читайте также:

Страховые взносы ИП за себя в 2020.

Форма ЕНВД-1 в 2020 году (скачать бесплатно бланк и образец).

Распространенные ошибки и вопросы по теме

Ошибка №1

В случае, если пособие по больничному листу начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, его нужно отразить в отчете 6НДФЛ в том квартале, когда произошла выплата. Отражение такой оплаты в периоде начисления будет являться ошибкой.

Индивидуальный предприниматель совмещает деятельность на ЕНВД и УСН. Соответственно, стоит на учете в налоговой инспекции по месту ведения деятельности относительно ЕНВД и по месту прописки относительно УСН. Куда в такой ситуации должен сдаваться отчет 6НДФЛ?

Начнем с того, что предприниматель, который совмещает спецрежимы должен по – особенному вести учет доходов – раздельно по каждой деятельности. Кроме того, отчет заполняется по каждому коду ОКТМО. В связи с этим, по деятельности, попадающей под ЕНВД, налог платится в инспекцию по месту регистрации такой деятельности, расчет подается туда же. Относительно упрощенки, налог нужно заплатить в инспекцию по месту регистрации самого предпринимателя (по адресу прописки) и 6НДФЛ отправить в эту же инспекцию.

В заключении стоит сказать, что отчет 6НДФЛ является молодой формой отчетности. Он позволяет отразить общими цифрами весь объем начисленного дохода сотрудникам компании и сумму налога, которая была уплачена в бюджет. Прежде чем приступить к составлению отчета, необходимо изучить так называемую «матчасть». Сделать это не сложно, сейчас в том же самом интернете куча всякой информации и разъяснений по этому поводу, так что заполнить некоторые пробелы в знаниях можно без труда. В целом нужно быть предельно внимательными и все получится.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector