Заполнение декларации УСН »доходы» для ИП и ООО — пошаговая инструкция. Образец заполнения

Упрощенная система одна из самых любимых режимов среди представителей малого предпринимательства. Минимальное количество отчетов, низкая ставка налога и возможность снижения ее в регионах в зависимости от вида деятельности, привлекает как предпринимателей так и организации, деятельность которых подпадает под условия применения спецрежима. Рассмотрим заполнение декларации по объекту налогообложения «доходы».

Понятие УСН. Как и куда нужно подать декларацию

Упрощенной системе посвящена целая глава в налоговом кодексе – 26.2. Поскольку «упрощенка» – это спецрежим, то регулирование в этой области производится в соответствии с пунктом 2 статьи 18 НК РФ. Понятие налоговой базы закреплено в статье 346.18 НК РФ. При применении данного спецрежима обязательно формировать книгу учета доходов и расходов, форма которой утверждена приказом Минфина России №154н от 31.12.2008 года.

Декларация является годовой, сдается она раз в год. Форма документа утверждается приказом ФНС №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 года. Сроки сдачи для предпринимателей и компаний отличаются:

  1. Организации должны сформировать и подать декларацию до 31 марта
  2. Индивидуальные предприниматели сдают декларацию до 30 апреля

ВАЖНО! Если компания или предприниматель прекращает свою деятельность, декларация должна быть сдана в налоговый орган в течение 25 дней с момента снятия с учета. Это правило касается и организации и предпринимателей

По общепринятым нормам, прописанным законодательно, компании подают отчет в инспекцию, где они зарегистрированы, а предприниматели – по месту прописки. Сдать отчет можно несколькими способами:

  • Можно придти с распечатанными экземплярами декларации к специалисту налоговой инспекции лично. В этом случае работник налогового органа примет отчет и поставит отметку о принятии на экземпляре налогоплательщика
  • Декларацию можно отправить по почте. Пересылается 1 экземпляр. Доказательством отправки формы будет служить опись вложения и квитанция об оплате. Дата отправки письма будет считаться датой подачи отчета
  • Подача отчетности в электронном виде – самый быстрый и удобный вариант. Кроме того, сдача через оператора ЭДО, исключает ошибки и использование неактуальных форм декларации

Мнение эксперта

Декларация, составляемая предпринимателем, подается им по месту прописки. Она может подаваться лично в инспекцию, направляться по почте или передаваться в электронном виде. В этих случаях подтверждением сдачи отчета является электронная квитанция, подпись сотрудника инспекции или квитанция от оплате письма с описью.

Юрист,

А. Леру

Общие моменты заполнения декларации. Пример заполнения

При заполнении декларации, которая подается при применении упрощенной системы налогообложения, есть стандартные пункты, но существует несколько моментов, которые не свойственны всем формам отчетов:

  1. Заполнение декларации начинаем со 2 раздела. Заполняем только те листы, которые соответствуют выбранному объекту налогообложения
  2. Раздел 3 заполняется только в том случае, если компания или предприниматель получала целевое финансирование
  3. Нумерация производится только после того, как заполнены все необходимые листы декларации
  4. Отчет составляется в целых рублях, округления проводятся по правилам арифметики
  5. Заполнять бланк отчета нужно печатными буквами, ручкой с чернилами синего или черного цвета
  6. Готовая декларация скрепляется скрепкой
  7. В пустых полях и клетках формы ставятся прочерки

Обычно декларация по упрощенной системе с объектом «доходы» выглядит так, как на приведенных ниже картинках.

Читайте также:

Нулевая декларация по УСН для ИП в 2020 + образец заполнения

Изменения в УСН в 2020 году с 1 января

Заполнение титульного листа отчета

Титульный лист декларации содержит основные данные об организации. Как обычно бывает в отчетах для налоговой инспекции, заполнять лист придется во всеми любимых клеточках. Каждый символ – одна клетка.

Сначала нужно указать ИНН и КПП компании или предпринимателя. Эти данные содержатся в выписке или учредительных документах.

Следующие 3 поля дают представление о конкретном отчете. Это номер корректировки (если отчет первичный, то ставим 0), код периода, за который подается декларация и год, за который она предоставляется.

Далее указываем код налоговой (4 знака), где зарегистрирован страхователь и куда подается декларация, а также трехзначный код местонахождения.

Следующее большое поле предназначено для указания полного названия организации или предпринимателя.

Ниже приводится код ОКВЭД. Он, в том числе, дает представление о размере тарифа, если в регионе применяется льгота.

Здесь же нужно указать сведения о реорганизации или ликвидации, если такое имеет место быть. В этом случае проставляется код формы реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной компании.

Дальше указываем телефон для связи и проставляем количество получившихся страниц в декларации.

Последние 2 раздела предназначены для информации о том, кто сдает декларацию и для отметок специалиста налоговой инспекции. Лицо, сдающее декларацию, ставит свою подпись и печать организации или предпринимателя. Поле для отметок налоговой остается пустым.

Как заполнить раздел 1.1 декларации

В разделе 1.1 приводятся обобщенные данные о суммах, которые надо перечислить в бюджет (или принять к уменьшению) по установленным срокам.

Поле декларации Как заполнить
ОКТМО Указываем код ОКТМО, который обозначен для налогоплательщика. Состоит из 8 символов
Сумма аванса по итогам 1 квартала Необходимо указать какую сумму нужно перечислить в бюджет в срок до 25 апреля
Сумма аванса по итогам 2 квартала (уменьшению) Необходимо указать какую сумму нужно перечислить в бюджет (или принять к уменьшению) в срок до 25 июля
Сумма аванса по итогам 3 квартала Необходимо указать какую сумму нужно перечислить в бюджет в срок до 25 октября
Сумма аванса за год к доплате (уменьшению) Необходимо указать какую сумму нужно перечислить в бюджет (или принять к уменьшению) по итогам года

По итогам расчета налог может получиться как к доплате, так и к уменьшению. Данные проставляются в необходимых ячейках.

Как заполнить раздел 2.1.1 декларации

В данном разделе приводится, собственно, расчет авансовых платежей и налога за год.

Поле декларации Как заполнить
Признак налогоплательщика Нужно указать код:

1 – для тех налогоплательщиков, которые осуществляют выплаты физическим лицам

2 – для тех предпринимателей, которые не осуществляют выплаты физическим лицам

Сумма полученных доходов Указывается нарастающим итогом сумма доходов за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в целом. Это строки с 110 по 113
Ставка налога Указывается ставка, которая применяется в данном регионе для конкретной организации. Это строки с 120 по 123
Величина авансовых платежей и налога в целом При умножении доходов по периодам на ставку высчитывается сумма авансовых платежей и налога за год в целом. Расчет ведется нарастающим итогом. Это строки с 130 по 133
Сумма страховых взносов Здесь показываются сумма уплаченных взносов, которые могут снизить налог. Данные представляются нарастающим итогом. Это строки с 140 по 143

Заполнение декларации при уплате торгового сбора

Если региональным законодательством предусмотрена уплата торгового сбора, то такие данные должны найти отражение в декларации УСН. Для этого существует отдельный раздел 2.1.2.

Показатель Как заполняем
Величина доходов (строки с 110 по 113) В этих строках нарастающим итогом нужно записать величины доходов, которые были получены от ведения деятельности, попадающей под торговый сбор
Авансовые платежи по налогу (строки с 130 по 133) Ставку для вычисления берем из раздела 2.1.1 декларации. Суммы приводятся нарастающим итогом
Страховые взносы, уменьшающие налог (строки с 140 по 143) Здесь показываем по периодам, нарастающим итогом те суммы страховых взносов, которые были уплачены по деятельности, попадающей под торговый сбор
Суммы торгового сбора, который уплачен по факту (строки с 150 по 153) Это те суммы, которые налогоплательщики перечислили в бюджет
Торговый сбор, уменьшающий налог (строки с 160 по 163) Указываем сумму торгового сбора, который уменьшает налог УСН

Следует отметить, что данные по торговому сбору отражаются только в связи с объектом налогообложения «доходы».

Как заполнить Раздел 3 декларации

Раздел 3 появился в декларации не так давно. Здесь организация или предприниматель должны показать те целевые средства или взносы, которые были получены за год. Эти суммы не облагаются налогом и указываются, скорее, справочно. Для каждого такого поступления есть свой код и срок использования, которые нужно указать в листе раздела 3. Проставить коды можно с помощью выпадающего списка в соответствующей графе.

Стоит сказать, что заполнение раздела не составит труда. Такие средства получают далеко не каждый налогоплательщик и не так часто, поэтому не имеет смысла заострять большее внимание на заполнении раздела.

Нулевой отчет УСН и ответственность

Бывают ситуации, когда налогоплательщик деятельность в текущем году не вел и может предоставить только нулевой отчет по УСН.

В этом случае при объекте налогообложения «доходы» в нулевой расчет необходимо включить:

  • Титульный лист
  • Раздел 1.1. в части заполнения строки 010
  • Раздел 2.1.1 в части заполнения строк 102, 120-123

Остальные поля остаются пустыми и их надо прочеркнуть.

Если отчетность не была предоставлена в срок, то предусмотрена следующие виды ответственности.

Нарушение Ответственность
Сдача декларации не в положенный срок 5% от величины налога за каждый месяц, когда отчетность не была предоставлена
Нулевая декларация сдана не в срок 1000 рублей
Сдача декларации задержана на срок более полугода 30% от величины налога за период просрочки
Ответственность для ответственных лиц 300-500 рублей

Следует помнить, что налоговая служба вправе заблокировать счета в банке, если просрочка с представлением декларации составила больше 10 дней

Частые ошибки и вопросы по теме

Ошибка 1

Декларация УСН является годовой, подается 1 раз в год. Соответственно, налоговым периодом является год и сумма налога исчисляется в соответствии с данными по всему году. Тем не менее, установлены и отчетные периоды – это квартал, полугодие и 9 месяцев. В связи с этим, налогоплательщик, применяющий УСН, в обязательном порядке должен уплачивать авансовые платежи в бюджет за эти периоды. Сумма, которую нужно перечислить по итогу года, определяется исходя из начисленной годовой суммы за вычетом авансовых платежей.

Какие доходы не учитываются при расчете налога по упрощенной системе?

При применении упрощенки не все поступления на расчетный счет компании или предпринимателя будут считаться доходами. К ним не относятся:

  • Зачисления, которые были сделаны ошибочно
  • Суммы возвратов
  • Суммы целевых средств и займов (статья 251 НК РФ)
  • Дивиденды
  • Доходы, которые облагаются НДФЛ (статья 224 НК РФ)

Организация применяет УСН. Во входящем платежном поручении ошибочно выделена сумма НДС. Значит ли это, что нужно отчитаться по этой сумме и перечислить НДС в бюджет?

Согласно письму Минфина №03-07-14/58618 от 18.11.2014 года при возникновении такой ситуации, у налогоплательщика не возникает обязанности по уплате НДС. Для того, чтобы подстраховаться в случае возникновения вопросов со стороны контролирующих органов, нужно запросить у контрагента письмо с указанием верного назначения платежа.

Применение упрощенного режима с объектом «доходы» не принесет хлопот бухгалтеру. Система проста, составить отчетность не сложно. Многие предприниматели, работающие на такой системе, предпочитают не нанимать бухгалтера, а рассчитывать налог самостоятельно, используя информацию о поступлении денег на расчетный счет.

Если налогоплательщик не ведет деятельность, которая подпадает под торговый сбор, то декларация будет состоять всего из 3 листов.

Возможность применения пониженных ставок привлекает многих. Это дает хорошее подспорье бизнесу и иногда значительно облегчает налоговую нагрузку.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector