Заполнения формы 6-НДФЛ в 2020 году (построчно)

Отчетность по форме 6-НДФЛ, как обязательный документ для сдачи работодателями, была введена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015г. Этот отчет аккумулирует информацию по всем гражданам, получивших доходы от работодателя, о проведенных начислениях доходов и выплаченных суммах доходов наемным работникам, а также данные об использованных налоговых вычетов, в том числе данные об удержанном НДФЛ в предыдущих отчетных периодах.

В 2020 году действителен бланк 6-НДФЛ, который был первоначально создан, но с внесенными в него  изменениями, согласно Приказу ФНС РФ от 17.01.2018г. № ММВ-7-11/18@. Актуальный бланк формы для заполнения и сдачи можно скачать на сайте ФНС.

Действующий бланк формы 6 НДФЛ представлен титульным листом и двумя разделами. Ни один из разделов не претерпел серьезных изменений по сравнению с образцом 2016г. Трансформация коснулась титульного листа, его несколько расширили, добавив строки для внесения отметок о формах проведенных реорганизаций фирмы и соответствующими данными о новых реквизитах. Правопреемники реорганизованной фирмы заполняют добавленные строки в том случае, когда должны за нее отчитаться.

Среди новшеств следует отметить иные коды для обозначения мест предоставления отчета.

Кодировка мест передачи расчета 6-НДФЛ в соответствии последними законодательными изменениями

Используемый в 2020 году код Вид места, где должен быть представлен расчет 6-НДФЛ
120 Место проживания индивидуального предпринимателя
124 Предоставляется по месту проживания главы фермерского хозяйства
125 Место, где проживает адвокат
126 Предоставляется по месту, где проживает нотариус
213 По месту, где учтен данный субъект предпринимательства как крупнейший налогоплательщик
214 Предоставляется по месту расположения организации РФ, которая не является крупнейшим налогоплательщиком
215 Предоставляется по месту, где расположен правопреемник организации, которая не является крупнейшим налогоплательщиком
216 Предоставляется по месту, где расположен правопреемника, который является крупнейшим плательщиком налогов
220 Предоставляется по месту, где расположено отдельное подразделение организации РФ
320 По месту, где индивидуальный предприниматель занимается своей деятельностью
335 По месту расположения отдельного филиала организации иностранного государства на территории РФ

На кого распространяются обязательства по сдаче отчетности 6-НДФЛ

Все юридические лица, включая организации, фирмы, предприятия и т.д., и индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности труд наемных работников и отплачивающие его должны предоставить в налоговую инспекцию расчет 6-НДФЛ.

При наличии у предприятия отдельных филиалов, где трудятся сотрудники, расчет 6-НДФЛ сдается по каждому из них в отдельности.

Читайте также:

Декларация СОУТ 2020 (образец)

Образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2018 год + скачать

Сдавать или не сдавать налоговым агентам расчет 6-НДФЛ без показателей в 2020 году

По этому вопросу существует несколько разъяснений налоговой службы, это письма ФНС от 04.05.2016г. № БС-4-11/7928 и от 23.03.2016г. № БС-4-11/4901. Согласно писем ФНС, при отсутствии выплат доходов в течение отчетного периода налогоплательщики могут не сдавать данный расчет. Но как показывает практика, не всегда в подобных ситуациях удается налогоплательщикам избежать штрафных санкций со стороны налоговой службы или же блокировки расчетного счета. Поэтому, рекомендуем, чтобы избежать неприятностей, сдавать расчет 6-НДФЛ заполненный  нулевыми показателями.

До какой даты необходимо предоставить расчет 6-НДФЛ, чтобы не нарушить законодательно установленные сроки сдачи в 2020 году

Расчет 6-НДФЛ сдается работодателями каждый квартал за всех наемных работников.

№ п/п Отчетный период Когда надо предоставить расчет
1 Первый квартал 2020 г. До 03.05.2020г.
2 Шесть месяцев 2020г. До 31.07.2020г.
3 Девять месяцев 2020г. До 31.10.2020г.
4 Двенадцать месяцев или год 2020 До 01.04.2020г.

Каким способом можно передать расчет 6-НДФЛ в отделение налоговой инспекции и что будет считаться датой сдачи отчета

Вид предоставления расчета 6-НДФЛ Что принимается за дату сдачи Что подтверждает сдачу расчета
Электронный вид Когда была получена квитанция об отправке Квитанция

 

Почтой Дата, которая была указана сотрудником почтового отделения на описи вложения Уведомление об отправке
Лично Дата, прописанная сотрудником ФНС при предоставлении расчета в отделение налоговой службы Второй экземпляр расчета с отметкой сотрудника ФНС
Представитель работодателя Дата, прописанная сотрудником ФНС при предоставлении расчета в отделение налоговой службы Второй экземпляр расчета с отметкой сотрудника ФНС

Практические рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ в 2020 году

  • Для заполнения расчета 6-НДФЛ используют на предприятии данные учетных регистров по НДФЛ:
  • О доходах, которые были начислены и выплачены работодателем наемным сотрудникам;
  • О суммах НДФЛ;
  • О размерах налоговых вычетов, используемых работниками.
  • В форму сведения заносятся нарастающим итогом.
  • Каждый лист расчета должен быть полностью заполнен.
  • Заполняя форму, запрещается:
  • Исправлять ошибки с помощью корректора;
  • Во избежание порчи бумаги скреплять странички отчета.
  • Заполняются поля с числовыми показателями в рублях и копейках, по НДФЛ суммы вносят в рублях. В случае отсутствия выплаченных доходов соответствующие им ячейки заполняют нулями.
  • Все странички бланка расчета должны быть пронумерованы, включая и титульный лист.
  • Если расчет заполняется вручную, то допустимо использовать ручку с черным, фиолетовым или синим цветом.
  • При заполнении расчета с использованием компьютерной техники необходимо печатать шрифтом Courier New .
  • Размер шрифта при заполнении расчета с использованием компьютерной техники должен быть величиной 16-18.
  • Поля расчета, как числовые, так и текстовые заполняются слева направо.
  • По каждому коду ОКТМО форма расчета заполняется отдельно.
  • Каждая страничка расчета 6-НДФЛ предусматривает подтверждение достоверности данных, отраженных в ней. Указанные сведения подтверждаются личной подписью руководителя, а также датой предоставления расчета.
  • В расчет не включаются доходы, которые не подлежат обложению НДФЛ (пособия, алименты и пр.) (ст. 217 НК РФ).

Рассмотрим порядок заполнения расчета 6 НДФЛ с подробным построчным описанием и на конкретном примере.

Исходные данные. ООО «Крым» стало работать в 2018 году. По штатному расписанию на предприятии 12 работающих человек, пять из которых имеют право на ежемесячные, так называемые, «детские» вычеты в размере 1400 руб.

За период работы предприятия (с декабря 2018 года) была начислена заработная плата:

– декабрь 2018 года – 490,0 тыс. руб.;

– за январь 2020 года – 505,0 тыс. руб. ;

– за февраль 2020 года – 449,0 тыс. руб.;

– за март 2020 года  – 470,0 тыс. руб.

Кроме зарплатных выплат на предприятии была выплачена материальная помощь одному из сотрудников и оплачен лист нетрудоспособности.

10.02.2020г. сотруднику Карпову Т.М. на основании его заявления выплатили материальную помощь в размере 17,0 тыс. руб., с учетом необлагаемой суммы в размере 4,0 тыс. руб. с нее был начислен НДФЛ  1690 руб.(17000-4000)х13%).

24.02.2020г. работник Веселову К.М. предоставил лист по нетрудоспособности (сумма пособия – 13,5 тыс. руб., в т.ч. НДФЛ 1755 руб.). Сумма пособия была виплачена в тот же день что и заработная плата за февраль 2020 г. 06.03.2020г.

Расчетные данные для заполнения формы 6-НДФЛ

Дата осуществления выплат Сумма выплат, руб. Размер вычетов, руб. Размер налога НДФЛ, руб.
08.01.2020 490000 7000 (1400х5) 62790
09.02.2020 505000 7000 (1400х5) 64740
10.02.2020 17000 4000 1690
06.03.2020 449000 7000(1400х5) 57460
06.03.2020 13500 1755
08.04.2020 470000 7000 (1400х5) 60190
Итого 1944500 32000 248625

Заполнение формы 6-НДФЛ начинается с внесения реквизитов организации. При сдаче отчета первоначально поле с указанием числа корректировок заполняется нулевыми показателями «000». При последующих сдачах уточняющих расчетов прописывают их номера по возрастающему числовому ряду, например, «001», «003».

Титульный лист
Название ячейки расчета Порядок заполнения Пример заполнения
Отчетный период Каждый отчетный период имеет свой код, так, например, 1- квартал обозначается – 21 21
Налоговый период Означает год, за который был произведен расчет 2020
Код налогового органа Все ИНФС РФ имеют индивидуальные коды представленные четырехзначным числом Межрайонная ИФНС РФ по РК № 8 по г. Ялта – 9103
Код места нахождения Выбирается исходя из формы собственности организации Для Юридических лиц – 214
1 раздел расчета 6-НДФЛ
Номер поля Что следует указать Пример заполнения
010 Указать применяемую ставку налога 13,0 %
020 Размер выплаченного дохода работников, накопительным итогом с начала года 1454500 руб.
025 Прописывают размер полученных дивидендов (если есть)
030 Сумма вычетов 25000 руб.
040 Указать сумму исчисленного налога  
045 Следует указать величину налога на полученные работников дивиденды
050 Здесь прописывается сумма выплат иностранцам, работающим в РФ по патенту
060 Надо указать количество наемных работников, которым был выплачен доход в отчетном периоде 12
070 Эта строка предполагает заполнение общей суммой уже удержанного работодателем налога 188435 руб.
080 Здесь надо записать размер не удержанного налога, в случае выплат наемным работникам в натуральной форме вознаграждения
090 Эта строка предназначена для указания суммы налога, возвращенной работодателем сотруднику
2 раздел расчета 6-НДФЛ
100 Здесь следует прописать фактические даты получения дохода (ст. 223 НК РФ)  
110 Эта строка предназначена для указания дат, когда был удержан налог (ст. 226 НК РФ)  
120 Здесь следует прописать даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет (ст. 226 НК РФ).  
130 Проставляется сумма дохода, включающая НДФЛ  
140 Записывается величина уже удержанного налога  

Заполнение 2 раздела расчета 6-НДФЛ по исходным данным нашего примера по ООО «Крым»

Строка 130   Строка 100 Строка 110 Строка 120
490000   31.12.2018г. 08.01.2020г. 09.01.2020
505000   31.01.2020г. 09.02.2020г. 10.02.2020
449000   28.02.2020г. 06.03.2020г. 10.03.2020
         
17000   10.02.2020 10.02.2020 11.02.2020
13500   06.03.2020 06.03.2020 01.04.2020

Расчет сдается с подписью руководителя организации, если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель – то непосредственно сам индивидуальный предприниматель или его представитель по доверенности.

Если расчет предоставлен в отделение налоговой инспекции с ошибками или неточностями, то необходимо будет предоставить еще и уточненный расчет, во избежание штрафных санкций от сотрудников налоговой инспекции.

Важно помнить, что при заполнении уточненного расчета надо прописать номер каждой выполненной корректировки.

Самые распространенные ошибки при заполнении 6-НДФЛ

– Не соблюдены требования по заполнению бланка (ячейки не заполнены, ИНН указаны с ошибками и др.).

– Нормативно-расчетные (прописаны не соответствующие ситуации ставки налога, допущены ошибки в расчетах, указано неверное количество физических лиц, получивших доход и т.д.).

– Не соблюдены логические требования (даты указаны ошибочно и без логической увязки, например, нет связи между датой получения дохода по факту и временем начисления, перечисления и удержания налога).

Виды нарушений при заполнении и сдачи расчетов по форме 6-НДФЛ и соответствующие им санкции

Вид нарушения Санкции Основание применения санкций
Не соблюдены сроки предоставления расчета Штраф 1,0 тыс. руб. за каждый месяц, прошедший после отчетного периода на организацию п.1.2 ст. 126 НК РФ
Штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо ч.1 ст.15.6 КоАП РФ
Допущены в расчете ошибки Штраф возлагается на предприятие в размере 500 руб. п.1 ст. 126.1 НК РФ
Нарушение регламента вида предоставления расчета Штраф на организацию в размере 200 руб. ст. 119.1 НК РФ

Обнаруженные ошибки в расчете не станут основанием для начисления штрафа в том случае, если они не привели к уменьшению платежей в бюджет.

В том случае, когда налогоплательщик смог самостоятельно обнаружить и исправить ошибки и неточности в расчете и сделал это раньше, чем инспекторы налоговой службы, он также может избежать штрафных санкций.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector