Заполнения формы 6-НДФЛ в 2020 году (построчно)

Отчетность по форме 6-НДФЛ, как обязательный документ для сдачи работодателями, была введена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015г. Этот отчет аккумулирует информацию по всем гражданам, получивших доходы от работодателя, о проведенных начислениях доходов и выплаченных суммах доходов наемным работникам, а также данные об использованных налоговых вычетов, в том числе данные об удержанном НДФЛ в предыдущих отчетных периодах.

В 2020 году действителен бланк 6-НДФЛ, который был первоначально создан, но с внесенными в него  изменениями, согласно Приказу ФНС РФ от 17.01.2018г. № ММВ-7-11/18@. Актуальный бланк формы для заполнения и сдачи можно скачать на сайте ФНС.

Действующий бланк формы 6 НДФЛ представлен титульным листом и двумя разделами. Ни один из разделов не претерпел серьезных изменений по сравнению с образцом 2016г. Трансформация коснулась титульного листа, его несколько расширили, добавив строки для внесения отметок о формах проведенных реорганизаций фирмы и соответствующими данными о новых реквизитах. Правопреемники реорганизованной фирмы заполняют добавленные строки в том случае, когда должны за нее отчитаться.

Среди новшеств следует отметить иные коды для обозначения мест предоставления отчета.

Кодировка мест передачи расчета 6-НДФЛ в соответствии последними законодательными изменениями

На кого распространяются обязательства по сдаче отчетности 6-НДФЛ

Все юридические лица, включая организации, фирмы, предприятия и т.д., и индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности труд наемных работников и отплачивающие его должны предоставить в налоговую инспекцию расчет 6-НДФЛ.

При наличии у предприятия отдельных филиалов, где трудятся сотрудники, расчет 6-НДФЛ сдается по каждому из них в отдельности.

Читайте также:

Декларация СОУТ 2020 (образец)

Образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2018 год + скачать

Сдавать или не сдавать налоговым агентам расчет 6-НДФЛ без показателей в 2020 году

По этому вопросу существует несколько разъяснений налоговой службы, это письма ФНС от 04.05.2016г. № БС-4-11/7928 и от 23.03.2016г. № БС-4-11/4901. Согласно писем ФНС, при отсутствии выплат доходов в течение отчетного периода налогоплательщики могут не сдавать данный расчет. Но как показывает практика, не всегда в подобных ситуациях удается налогоплательщикам избежать штрафных санкций со стороны налоговой службы или же блокировки расчетного счета. Поэтому, рекомендуем, чтобы избежать неприятностей, сдавать расчет 6-НДФЛ заполненный  нулевыми показателями.

До какой даты необходимо предоставить расчет 6-НДФЛ, чтобы не нарушить законодательно установленные сроки сдачи в 2020 году

Расчет 6-НДФЛ сдается работодателями каждый квартал за всех наемных работников.

Каким способом можно передать расчет 6-НДФЛ в отделение налоговой инспекции и что будет считаться датой сдачи отчета

Практические рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ в 2020 году

• Для заполнения расчета 6-НДФЛ используют на предприятии данные учетных регистров по НДФЛ:
• О доходах, которые были начислены и выплачены работодателем наемным сотрудникам;
• О суммах НДФЛ;
• О размерах налоговых вычетов, используемых работниками.
• В форму сведения заносятся нарастающим итогом.
• Каждый лист расчета должен быть полностью заполнен.
• Заполняя форму, запрещается:
• Исправлять ошибки с помощью корректора;
• Во избежание порчи бумаги скреплять странички отчета.
• Заполняются поля с числовыми показателями в рублях и копейках, по НДФЛ суммы вносят в рублях. В случае отсутствия выплаченных доходов соответствующие им ячейки заполняют нулями.
• Все странички бланка расчета должны быть пронумерованы, включая и титульный лист.
• Если расчет заполняется вручную, то допустимо использовать ручку с черным, фиолетовым или синим цветом.
• При заполнении расчета с использованием компьютерной техники необходимо печатать шрифтом Courier New .
• Размер шрифта при заполнении расчета с использованием компьютерной техники должен быть величиной 16-18.
• Поля расчета, как числовые, так и текстовые заполняются слева направо.
• По каждому коду ОКТМО форма расчета заполняется отдельно.
• Каждая страничка расчета 6-НДФЛ предусматривает подтверждение достоверности данных, отраженных в ней. Указанные сведения подтверждаются личной подписью руководителя, а также датой предоставления расчета.
• В расчет не включаются доходы, которые не подлежат обложению НДФЛ (пособия, алименты и пр.) (ст. 217 НК РФ).

Рассмотрим порядок заполнения расчета 6 НДФЛ с подробным построчным описанием и на конкретном примере.

Исходные данные. ООО «Крым» стало работать в 2018 году. По штатному расписанию на предприятии 12 работающих человек, пять из которых имеют право на ежемесячные, так называемые, «детские» вычеты в размере 1400 руб.

За период работы предприятия (с декабря 2018 года) была начислена заработная плата:

– декабрь 2018 года – 490,0 тыс. руб.;

– за январь 2020 года – 505,0 тыс. руб. ;

– за февраль 2020 года – 449,0 тыс. руб.;

– за март 2020 года  – 470,0 тыс. руб.

Кроме зарплатных выплат на предприятии была выплачена материальная помощь одному из сотрудников и оплачен лист нетрудоспособности.

10.02.2020г. сотруднику Карпову Т.М. на основании его заявления выплатили материальную помощь в размере 17,0 тыс. руб., с учетом необлагаемой суммы в размере 4,0 тыс. руб. с нее был начислен НДФЛ  1690 руб.(17000-4000)х13%).

24.02.2020г. работник Веселову К.М. предоставил лист по нетрудоспособности (сумма пособия – 13,5 тыс. руб., в т.ч. НДФЛ 1755 руб.). Сумма пособия была виплачена в тот же день что и заработная плата за февраль 2020 г. 06.03.2020г.

Расчетные данные для заполнения формы 6-НДФЛ

Заполнение формы 6-НДФЛ начинается с внесения реквизитов организации. При сдаче отчета первоначально поле с указанием числа корректировок заполняется нулевыми показателями «000». При последующих сдачах уточняющих расчетов прописывают их номера по возрастающему числовому ряду, например, «001», «003».

Заполнение 2 раздела расчета 6-НДФЛ по исходным данным нашего примера по ООО «Крым»

Расчет сдается с подписью руководителя организации, если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель – то непосредственно сам индивидуальный предприниматель или его представитель по доверенности.

Если расчет предоставлен в отделение налоговой инспекции с ошибками или неточностями, то необходимо будет предоставить еще и уточненный расчет, во избежание штрафных санкций от сотрудников налоговой инспекции.

Важно помнить, что при заполнении уточненного расчета надо прописать номер каждой выполненной корректировки.

Самые распространенные ошибки при заполнении 6-НДФЛ

– Не соблюдены требования по заполнению бланка (ячейки не заполнены, ИНН указаны с ошибками и др.).

– Нормативно-расчетные (прописаны не соответствующие ситуации ставки налога, допущены ошибки в расчетах, указано неверное количество физических лиц, получивших доход и т.д.).

– Не соблюдены логические требования (даты указаны ошибочно и без логической увязки, например, нет связи между датой получения дохода по факту и временем начисления, перечисления и удержания налога).

Виды нарушений при заполнении и сдачи расчетов по форме 6-НДФЛ и соответствующие им санкции

Обнаруженные ошибки в расчете не станут основанием для начисления штрафа в том случае, если они не привели к уменьшению платежей в бюджет.

В том случае, когда налогоплательщик смог самостоятельно обнаружить и исправить ошибки и неточности в расчете и сделал это раньше, чем инспекторы налоговой службы, он также может избежать штрафных санкций.