Правила обложения компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ – сроки удержания и уплаты подоходного налога

За дополнительные дни отпуска, если они не связаны с выполнением опасной работы (в случаях с вредным производством сотруднику полагаются дополнительные дни отдыха), может выплачиваться компенсация, которая всегда предоставляется при увольнении за все неиспользованные отпускные дни. Подоходный налог в размере 13% удерживается от суммы, начисленной работнику. Сотрудник получает выплату уже за вычетом удержанного НДФЛ.

Облагается или нет подоходным налогом?

Да, согласно § 3 ст. 217 НК РФ выплата за неиспользованный отпуск облагается налогом по ставке 13%, который вычитается бухгалтером из начисленной суммы.

Подоходный налог – это налоговое бремя, которое полностью ложится на плечи работника, при этом работодатель не несет никаких убытков в связи с уплатой НДФЛ.

Этот налог вычитается из денег сотрудника и перечисляется в бюджет. Работнику выплачивается сумма уже за вычетом 13 процентов. Налогообложение заработной платы включает не только удержание НДФЛ, но и сбор страховых взносов. Взносы в фонды уже уплачиваются работодателем, который должен рассчитать процент от начисленных сумм и внести платеж в бюджет, не затрагивая сумму зарплаты подчиненного. Общий процент страховых взносов составляет 30 процентов, плюс – любые вычеты за травмы и несчастные случаи.

Когда удерживается НДФЛ?

Работодатель обязан облагать компенсацию неиспользованного отпуска НДФЛ в двух случаях:

фото-2

  1. Отчисление 13% в бюджет должно происходить непосредственно в момент выплаты отпускных работнику – в день выдачи наличных денег или в день их зачисления на карту.
  2. Когда сотрудника увольняют (это последний день, когда он получает полную зарплату и прочие выплаты).

Если отпускные выплачиваются родственнику умершего сотрудника, подоходный налог не взимается. В случае смерти работника трудовой договор с ним прекращается, а все причитающиеся при увольнении выплаты переводятся родственникам, включая компенсацию за неиспользованный отпуск.

Сроки перечисления

Подоходный налог должен быть переведен в налоговую инспекцию. В общем случае, срок выплаты – не позднее дня, следующего за днем ​​выплаты сотруднику причитающейся ему зарплаты.

В отношении отпускных действует другое правило – подоходный налог должен быть уплачен до конца месяца, в котором были выплачены отпускные.

Но! Компенсация не является отпускными выплатами, поэтому это правило на нее не распространяется. Срок уплаты НДФЛ наступает либо в день выплаты компенсации (зачисления на карту), либо на следующий день.

Порядок уплаты при увольнении

При расторжении трудового договора работник имеет право на компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Оплата рассчитывается по тем же правилам, что и отпускные. Деньги необходимо выплатить в последний рабочий день. Подоходный налог по ставке 13% также удерживается в тот же день. Срок перечисления НДФЛ в связи с увольнением истекает в день получения сотрудником выплаты или на следующий день.

Пример

Работник подал письменное заявление о выплате компенсации за неиспользованный отпуск взамен отпуска. 14 июня 2019 года сотруднику была выплачена заработная плата наличными. НДФЛ необходимо уплатить либо 14 июня (в день совершения выплаты), либо 15 июня – на следующий день.

Выводы

Компенсация за неиспользованный отпуск – это вид дохода, который облагается подоходным налогом. НДФЛ необходимо удерживать в день выдачи денег и уплачивать не позднее следующего дня. Подоходный налог взимается по ставке 13%. Рассчитанный налог необходимо вычесть из рассчитанной суммы и перечислить в ФНС, а оставшуюся сумму выплатить работнику.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector