Правила заполнения оборотно-сальдовой ведомости по счету 50 – бланк и образец

Вся информация о наличии, поступлениях и расходах кассовой наличности предприятия записывается на активном бухгалтерском счете 50 под названием «Касса». На счете 50 учитываются кассовые документы. Такая возможность предусмотрена положениями российского бухгалтерского учета.

Разделение видов финансовых активов, отраженных на счете 50, осуществляется путем создания и ведения субсчетов (например, наличные денежные средства – субсчет 50/1, денежные средства от операционной деятельности – субсчет 50/2). В учете денежных средств важную роль играет простой и удобный учет – отчет о движении денежных средств.

Что это такое?

Счет 50 используется для проводки всех кассовых операций хозяйствующего субъекта. Это требование применяется как к входящим, так и к исходящим транзакциям, определяющим динамику баланса организации. На счете 50 в обязательном порядке отражаются следующие расчетные операции, обеспечивающие движение денежных средств:

  • инкассация, доставка наличных в обслуживающий банк;
  • получение денежных поступлений за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы;
  • обеспечение сотрудников наличными под отчет (например, для деловых целей, для командировок);
  • возврат ранее уплаченных денег покупателям (заказчикам);
  • выплата заработной платы сотрудникам.

фото-2

Счет 50 однозначно относится к категории активных учетных счетов. Как упоминалось выше, можно открывать и вести отдельные субсчета.

Любые кассовые поступления, сделанные на основании платежных квитанций, всегда отражаются на дебетовой стороне. Следовательно, все расходы отражаются на кредите.

Согласно документам на прием и выдачу наличных, необходимые записи должны производиться в кассовой книге ежедневно. Отчет о движении денежных средств является полезным регистром для учета денежных потоков. Выписка о денежных средствах на счете 50 представляет собой стандартную таблицу, в столбцах которой отражена следующая информация:

  • остаток денежных средств на начало отчетного периода (активный дебетовый остаток по счету);
  • денежный оборот по дебету и кредиту с хозяйствующим субъектом за данный расчетный период;
  • остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Вышеуказанная информация может быть отражена в отчете о движении денежных средств через отдельные субсчета счета 50.

Ведение регистров позволяет регистрировать, собирать и обобщать данные бухгалтерского учета, которые переносятся в соответствующую таблицу из базовой документации.

Это также облегчает ведение аналитического учета по любому из субсчетов счета 50. Этот регистр считается наиболее подходящим для кассового учета.

Как заполняется?

Как упоминалось ранее, запись дебиторской задолженности на активном счете 50 содержит подробную информацию об остатках и обороте наличности за указанные расчетные периоды. Это резюме составлено в характерной табличной форме и содержит следующую важную информацию:

фото-3

  • Аналитические статьи кассового учета, по которым в данном отчетном периоде имел место денежный поток ( поступление или отток средств). Это могут быть, например, выплаты поставщикам, выплата заработной платы, погашение финансовых обязательств перед банками и кредитными учреждениями, предоставление внутренних займов сотрудникам, погашение внутренних займов сотрудниками, денежные поступления от клиентов, инкассация денежных средств в обслуживающий банк и другие движения наличных.
  • Дебетовый остаток наличности на начало анализируемого отчетного периода.
  • Приток денежных средств – оборот по дебету денежных средств по соответствующим статьям аналитического учета.
  • Отток денежных средств – оборачиваемость наличных средств по соответствующим статьям аналитического кассового учета.
  • Остаток денежных средств на конец анализируемого отчетного периода.
  • Итоги по счетам открытия / закрытия отчетных периодов и дебетовым / кредитовым оборотам аналитических контрольных счетов.

Скачать образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости по счету 50.

Выводы

Регистр оборота и остатков средств, который составляется на счете 50, считается удобным и простым отчетом, наглядно отображающим информацию об остатках и оборотах движении наличных денег. Однако нельзя не заметить его большую полезность и информативность для кассового учета каждого хозяйствующего субъекта.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector