Страховые взносы ИП за себя в 2020 году размер сроки выплаты. КБК

Индивидуальные предприниматели – это отдельная, особая категория налогоплательщиков. Они не являются юридическими лицами, ведут бизнес на свой страх и риск и в установленном порядке отчитываются перед налоговой инспекцией и платят налоги. Это, наверно, самая незащищенная категория бизнесменов, поэтому государство старается им помочь: снижает налоговую нагрузку, предоставляет льготы.

Индивидуальный предприниматель не является наемным работником, однако, как и все должны копить средства на свою будущую пенсию. В связи с этим, законодательно установлено, что предприниматель должен отчислять определенную сумму в бюджет для себя любимого. Рассмотрим, как это происходит.

Что такое фиксированные взносы

Фиксированные страховые платежи по страховым взносам для предпринимателей установлены статьями 419, 430, 432 НК РФ.

Конечно, предприниматель не является наемным работником, но у него такие же права и гарантии, как у всех остальных граждан. Бизнесмен должен быть застрахован в системе медицинского и пенсионного страхования.

Для того чтобы предприниматель мог пользоваться всеми гарантиями, предоставляемыми государством, ему необходимо отчислять определенную сумму денег. Система похожа на ту, когда работодатель делает отчисления за сотрудников в зависимости от полученного ими дохода, только здесь платеж берется в строго определенном размере.

Взносы отчисляются за все то время, когда предприниматель официально зарегистрирован. Они платятся за календарный год, до 31 декабря. Взносы могут уплачиваться в течение года частями.

Мнение эксперта

С момента приобретения гражданином официального статуса  индивидуального предпринимателя, у него появляется обязанность перечислять взносы в фиксированном размере в бюджет. Такая обязанность прекращается только если предприниматель снимается  с учета. Поэтому, несмотря на то, что предприниматель временно может не вести свою деятельность и работать по найму, не освобождает его от перечисления взносов.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенной политики, Р.А. Саакян

Также следует упомянуть о взносах на случай болезни в фонд социального страхования. Их предприниматель не платит в соответствии с пунктом 6 статьи 430 НК РФ. Однако если предприниматель хочет получать возмещение по больничным листам, то можно начать платить такие взносы добровольно. Для этого нужно обратиться в свое отделение ФСС.

Величина страховых взносов на 2020 год

Сумма взносов, которую нужно заплатить в бюджет планомерно повышается из года в год.

Сколько взносов нужно перечислить установлено пунктом 1 статьи 430 НК РФ, где прописана величина взносов на ближайшие годы.

Приведем в таблице суммы, которые индивидуальные предприниматели должны перечислить в бюджет в 2020 году.

Вид взноса Сумма за год
Взнос в ПФР 29354 рубля
Взнос в ФФОМС 6848 рубля
Взнос в ПФР с суммы дохода больше 300000 рублей 1% с величины превышения, не более 234832 рублей

Таким образом, если доход от ведения деятельности за год менее, чем 300 тысяч рублей, то предпринимателю придется перечислить в бюджет 36238 рублей. Никто не запрещает при желании оплачивать взносы частями в течение года. Однако обязательно помним, что если предприниматель желает уменьшить сумму налога, например, по упрощенке, то взносы должны перечисляться в рамках квартала. То есть, до 31 марта, до 30 июня или до 30 сентября. В рамках одного квартала сумма взносов составляет 7338,50 рублей в систему ПФР и 1721 рубль в медстрах.

1% по взносам платится по итогу года. С 2020 года продлен срок перечисления таких взносов. То есть предприниматель имеет возможность спокойно подсчитать все, что получил за год и перечислить нужную сумму. Поскольку величина взноса может оказаться достаточно серьезной, продление срока уплаты как нельзя кстати.

В какие сроки нужно перечислить страховые взносы в бюджет

Когда именно нужно перечислять взносы по общему правилу, закреплено в законодательном порядке, в пункте 2 статьи 432 НК РФ. Представим данные в таблице.

Вид взноса Когда платить
Взнос в ПФР До 31.12.2020 года
Взнос в ФФОМС До 31.12.2020 года
Взнос в ПФР с суммы дохода больше 300000 рублей До 01.07.2020 года

При неуплате взносов или в случае просрочки уплаты предпринимателю придется заплатить, кроме суммы неуплаченных взносов, пени за просрочку.

ВАЖНО! В случае, если предприниматель решает больше не вести свою деятельность, то у него есть 15 дней для перечисления взносов в бюджет

КБК по взносам: куда платим

Для того чтобы налоговая инспекция видела какой именно налог или взнос перечисляет налогоплательщик, существуют коды КБК. Если правильно указать их в платежке, ни одно перечисление не потеряется. Какие именно КБК нужно применять указано в Приказе Минфина №132н от 08.06.2018 года.

Приведем актуальные коды бюджетной классификации на 2020 год по взносам.

Вид платежа КБК
Взносы на пенсионное страхование
Текущий налог, недоимка 18210202140061110160
Сумма пени 18210202140062110160
Сумма штрафа 18210202140063010160
Взносы на медстрах
Текущий налог, недоимка 18210202103081013160
Сумма пени 18210202103082013160
Сумма штрафа 18210202103083013160

Что касается перечисления 1% с суммы превышения, то такой взнос оплачивается на те же КБК, что и взносы, перечисляемые в Пенсионный фонд на будущую пенсию.

Расчет суммы фиксированных взносов на примере

Предположим, что предприниматель был зарегистрирован 20 февраля 2020 года и собирается вести свою деятельность в течение всего года. Как рассчитать сумму взносов за 2020 год?

Предприниматель будет работать в 2020 году полных 10 месяцев. То есть за это время взносы составят:

  • В Пенсионный фонд 29354 : 12 * 10 = 24461,67 рублей
  • В Фонд медицинского страхования 6884 : 12 * 10 = 5736,67 рублей

Осталось посчитать сумму взносов за февраль. В феврале предприниматель отработал 9 дней, поэтому:

  • В Пенсионный фонд 29354 : 12 * 9 / 28 = 786,28 рублей
  • В Фонд медицинского страхования 6884 : 12 * 9 / 28 = 184,39 рублей

Теперь складываем значения и получаем величину взносов за весь 2020 год:

  • В Пенсионный фонд 24461,67 + 786,28 = 25247,95 рублей
  • В Фонд медицинского страхования 5736,67 + 184,39 = 5921,06 рублей

По такой же схеме считаем величину взносов при закрытии ИП.

Как рассчитать величину выплат в фонд с доходов свыше 300000 рублей

Законодательно установлено, что если доход предпринимателя превышает 300000 рублей за год, то дополнительно нужно перечислить в ПФР 1%.

Для таких взносов установлен «потолок» в размере 234832,00 рублей, что соответствует восьмикратному размеру годового фиксированного взноса.

Такой дополнительный взнос установлен Письмом ФНС №БС-2-11/808@ от 18.04.2018 года.

Как определить величину дохода покажем в таблице.

Система налогообложения Как определить доход
Упрощенка (УСН) Не зависимо от того, какой объект налогообложения выбран, берется только величина дохода (без расходов)
ЕНВД Согласно подпункту 4 пункта 9 статьи 430 НК РФ, за доход принимается вмененный доход, определенный путем сложения за 4 квартала года строк 100 из 2 раздела декларации
Общая система (ОСНО) Доход принимается за вычетом расходов
Патент (ПСН) При определении суммы дохода фактический доход не учитывается. Берется значение возможного дохода, который указан в патенте (статьи 346.47 и 346.51 НК РФ)
Совмещение режимов Берется общий доход

Приведем пример.

Предположим, что предприниматель заработал за 2018 года 6000000,00 рублей. При этом величина дополнительного взноса вычисляется следующим образом:

(6000000 – 300000) * 1% = 57000,00 рублей

Эту сумму надо уплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Случаи, когда предприниматели могут не платить фиксированные взносы

Да – да, такие случаи тоже существуют. Их немного, всего 5 позиций. Многие из таких случаев встречаются крайне редко в силу их специфики (например, совсем не часто встречаются граждане, поименованные в пункте 5), но тем не менее законодательно они закреплены. К таким ситуациям относятся:

  1. Время, пока гражданин служит в армии (только по призыву)
  2. Если предприниматель находится в отпуске до 1,5 лет. В общей сложности продолжительность такого отпуска не должна превышать 4,5 лет
  3. Время ухода за инвалидами, престарелыми людьми от 80 лет
  4. Если жена военнослужащего не имеет возможности работать в той местности, где они живут. Такой срок не может быть более 5 лет.
  5. Время проживания за границей некоторых категорий граждан. Общая совокупность такого проживания за границей не может превышать 5 лет.

Всем предпринимателям, которые относятся к вышеназванным категориям повезло, они временно освобождены от уплаты взносов в бюджет.

Ошибки и вопросы по теме, которые часто встречаются в текущей работе

Ошибка 1

Гражданин, являющийся зарегистрированным предпринимателем, вышел на пенсию. Он посчитал, что поскольку пенсионный возраст достигнут, то по логике вещей платить взносы в Пенсионный фонд не нужно. Однако законодатель не предусматривает отмены уплаты взносов в таком случае. Поэтому предприниматель, вышедший на пенсию, уплачивает страховые взносы в том же порядке, что и раньше.

Ошибка 2

Самой распространенной ошибкой при уплате страховых взносов является указание неверного КБК. В такой ситуации платеж, как правило, зависает в налоговой инспекции на невыясненных платежах. Приказ ФНС №ММВ-7-22/579@ от 25.07.2017 года содержит информацию о том, как можно уточнить платежи. Налогоплательщик должен подать в инспекцию заявление по установленной форме. После того, как инспекция укажет что именно было неправильно указано при проведении платежа, составляется письмо об уточнении такого некорректного перечисления. Такое письмо имеет произвольную форму. Во избежание подобных неприятностей можно порекомендовать проводить периодически сверку с бюджетом по платежам.

Что будет, если индивидуальный предприниматель заплатит фиксированные взносы не вовремя?

Фиксированные взносы в бюджет являются обязательными платежами. Как и по другим обязательным отчислениям, при неуплате или задержке с перечислением, будут применены санкции со стороны государства. Они выражаются в:

  • Пени, штрафы (статья 75 НК РФ)
  • Согласно статье 47 НК РФ задолженность может быть взыскана за счет имущества предпринимателя. Но это произойдет в крайнем случае.

Если говорить о добровольных взносах в фонд социального страхования, то их такой порядок не касается. Если страховые взносы перестают поступать в бюджет, то суммы по больничным листам возмещаться не будут. Вот так все предельно просто. Никаких санкций за неуплату не предусмотрено, это ж добровольные взносы. Хочу – плачу, не хочу – не плачу. Такой порядок фонд определил в информации ФСС от 29.08.2018 года.

Нужно ли платить страховые взносы предпринимателям, которые вышли на пенсию?

Согласно действующего в настоящий момент законодательства, предприниматели – пенсионеры производят перечисление по взносам в обязательном порядке. Однако в Правительство внесен проект закона, согласно которому таких предпринимателей могут освободить от уплаты взносов «за себя». Если проект пройдет одобрение и будет принят, то с 1 июля 2020 года такие предприниматели будут освобождены от обязанности перечислять страховые взносы в Пенсионный фонд.

Страховые взносы предпринимателя «за себя» вещь, конечно, нужная. Таким образом реализуется право такой категории налогоплательщиков на получение пенсии и бесплатной медицинской помощи. И бюджету приятно, за счет пусть даже незначительных сумм он пополняется, а в масштабах страны получается приличная сумма. Большим минусом системы уплаты взносов является то, что даже если предприниматель не получал доход за период, взносы он обязан перечислить в полном объеме.

Величину взносов можно подсчитывать вручную, а можно пользоваться многочисленными калькуляторами, которых на просторах интернета хоть отбавляй. Очень важным моментом является корректное заполнение платежных поручений на перечисление денег. Правильно выбранный КБК является гарантией того, что деньги поступят в бюджет в нужное время по правильной статье.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector