Новая отчетность ООО на УСН в 2020 году (последние новости)

Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН) может применяться организациями при выполнении следующих условий.

Условия применения	Примечание
Лимит по доходам	· Доход тех, кто собирается перейти на упрощенную систему налогообложения в 2020 году, за 9 месяцев 2018 года не должен превышать 112 500 000 рублей. Это сказано в статье 346.12 Налогового Кодекса · Для тех, кто уже применяет УСН, лимит доходов не должен превышать 150 000 000 рублей в год, в противном случае организации уже не смогут применять УСН
Нельзя применять соглашение о разделе продукции	Организации, которые хотят применять УСН, не должны быть участниками соглашений о разделе продукции
Нельзя применять ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)	Организации, которые применяют ЕСХН, не могут применять УСН
Лимит остаточной стоимости основных средств (ОС)	Остаточная стоимость амортизируемых ОС не должна превышать 150 000 000 рублей (остаточная стоимость определяется по данным бухучета). Этот лимит действует, и в том случае, если организация только хочет перейти на УСН и в том случае, если она уже применяет УСН
Не должно быть филиалов	Организации не могут применять УСН, если у них есть филиалы, но при этом организация может иметь представительства
Лимит по среднесписочной численности сотрудников	Среднесписочная численность сотрудников не должна быть больше 100 человек. В этот список включаются также внешние совместители, сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам
Доля других организаций в уставном капитале организации не должна превышает 25%	Исключение составляют следующие организации: · Организации, капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, при этом как минимум 50% среднесписочной численности сотрудников должны составлять инвалиды и их доля в фонде оплаты труда не должна быть меньше 25%; · некоммерческие организации; · организации, которые созданы научными и образовательными учреждениями, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности в жизнь. Они могут быть как бюджетными, так и коммерческими

Налоги на упрощенной системе налогообложения бывают 2 видов:

Налог в размере 15%. Налоговая база – разница между доходами и расходами организации;
Налог в размере 6%. Налоговая база – доходы организации.

Также существует перечень организаций, которые не могут применять УСН. К ним относятся:

банки;
страховые организации;
НПФ (негосударственные пенсионные фонды);
инвестиционные фонды;
организации, занимающиеся ценными бумагами;
ломбарды;
организации, которые производят товары, являющиеся подакцизными;
организации, которые добывают и продают полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых,
организации, которые зарабатывают на азартных играх;
организации, занимающиеся микрофинансированием;
любые иностранные организации;
бюджетные учреждения.

Читайте также:

Инструкция по заполнению трудовых книжек в 2020.

Отчет 4-ФСС в 2020 году + инструкция по заполнению.

Какую отчетность ООО на УСН сдают в 2020 году

Организации, которые применяют УСН, обязаны сдавать определенную отчетность.

Отчетность	Примечание	Срок сдачи отчетности согласно законодательству
Отчетность в налоговую инспекцию
Декларация по УСН	Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год)	не позднее 31 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020
Бухгалтерская отчетность	Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год)	не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020
2-НДФЛ	Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 1 или 3	не позднее 1 апреля года, который следует за отчетным периодом. Также одновременно представляется реестр сведений в 2 экземплярах
2-НДФЛ	Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 2 или 4	не позднее 1 марта года, который следует за отчетным периодом. Также представляется реестр сведений в 2 экземплярах
6-НДФЛ	Ежеквартальная отчетность	не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом
6-НДФЛ	Налоговым периодом является календарный год	не позднее 1 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом
Сведения о среднесписочной численности	Сдается один раз в год	не позднее 20 января текущего года
Декларация по транспортному налогу	Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год)	не позднее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом
Декларация по налогу на имущество	Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год)	не позднее 30 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020
Расчет по страховым взносам	Ежеквартальная отчетность	не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом
Отчетность в Пенсионный фонд
СЗВ-М	Отчетным периодом является месяц	не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-СТАЖ	работающие сотрудники, подрядчики	До 1 марта
	Уволенные сотрудники	До 1 марта (сотруднику в день увольнения)
	Пенсионеры	В течение 3 календарных дней с момента заявления работника о назначении пенсии
	Ликвидация или реорганизация	В течение 1 месяца с даты промежуточного баланса или передаточного акта
Отчетность в Фонд социального страхования
4-ФСС	Отчетным периодом квартал. В электронном виде отчетность сдается	не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом
4-ФСС	Отчетным периодом является квартал. В бумажном виде отчетность сдается	не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом

Какую отчетность не должны сдавать организации

Организации, которые перешли на УСН, освобождаются от следующих налогов:

налога на прибыль,
НДС (есть исключения)
налога на имущества (есть исключения)

Изменения для ООО, применяющих УСН в 2020 году

Важно! В 2020 году произошло много изменений, касающихся организаций, применяющих УСН.

Изменения	В чем суть	Нормативные акты
Изменения в применении ККТ	С 01.07.19 года расширен перечень хозяйственных операций, при которых необходимо применять ККТ: организация дает заем физическому лицу для оплаты товаров, работ, услуг; организация получает от физических лиц плату за жилье и коммунальные услуги; засчитываются взаимные долги между организациями; зачитывается или возвращает аванс в организацию	закон № 192-ФЗ от 03.07.18
Стоимость кассы, а также расходы на ее установку можно включить в расходы	Это касается только тех организаций, которые находятся на системе «доходы минус расходы»	письмо Минфина России № 03-11-06/2/73772 от 09.12.16
Поменялся формат передачи данных касс	С 01.01.19 все кассы должны использовать новый формат для передачи данных – формат 1.05 и формат 1.1.	приказ ФНС № ММВ-7-20/609@ от 22.10.18
Новые правила расчета транспортного налога	1. Транспортный налог за большегрузы, которые зарегистрированы в реестре, теперь рассчитывается по новым правилам. Если в регионе организации, применяющие УСН, должны платить авансы по транспортному налогу, то теперь нужно посчитать аванс и за большегрузы (раньше аванс за транспорт с массой свыше 12 тонн платить было не нужно). Кроме того организации теперь не смогут вычитать из суммы налога плату за проезд транспорта по федеральным трассам	закон № 249-ФЗ от 03.07.16 постановление Правительства № 744 от 28.06.18
Плату за проезд большегрузов можно учесть в расходах	С 01.01.19 организациям, применяющим УСН, в расходы можно включить всю сумму проезда большегрузов по федеральным трассам. С 01.07.2020 плата индексируется, согласно росту потребительских цен
Изменения в сдаче бухгалтерской отчетности	Бухгалтерскую отчетность за 2018 год организации должны сдать в налоговую инспекцию и в статистику. Начиная с 2020 года, сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую инспекцию. В 2020 году небольшим фирмам можно сдавать бухотчетность в бумажном виде, а с 2020 года сдавать можно будет только в электронном виде	закон № 444-ФЗ от 28.11.18 пункт 4 статьи 5 закона № 307-ФЗ от 30.12.08
Банковские счета страхуются	С начала 2020 года счета малого бизнеса и микропредприятий в банках страхует государство на сумму до 1 400 000 рублей	закон № 322-ФЗ от 03.08.18
Продлили налоговые каникулы	Продлили налоговые каникулы для малого бизнеса на 2020, 2020 годы	закон № 480-ФЗ от 25.12.18
Можно выбрать типовой Устав	Организации, применяющие УСН, теперь могут выбрать один из 36 типовых уставов, разработанных Минэкономразвития. Применять типовой устав могут и те, кто уже работает и те, кто только регистрируется. При регистрации нужно в заявлении Р110011 написать порядковый номер устава (прикладывать его к заявлению не нужно). Если устав хочет использовать организация, которая уже ведет деятельность, то в налоговую инспекцию нужно подать заявления Р14001 и решение участников о применении такого устава	закон № 129-ФЗ от 08.08.01
МРОТ увеличился	МРОТ равен 11 280 рублей	закон № 481-ФЗ от 25.12.18 приказ Минтруда № 550н от 24.08.18
Пени рассчитываются по-новому	Начиная с 27.12.2018 года правила расчета пеней изменились. Согласно новым правилам пени начисляются по день, когда организация заплатила недоимку (до этого день оплаты недоимки не включался в расчеты). При этом размер пеней не должен быть больше суммы недоимки, на которую их начислили	закон № 424-ФЗ от 27.11.18
Нельзя отказывать в приеме на работу предпенсионерам	Если предпенсионеру (это работник, которому осталось до пенсии 5 лет или меньше) необоснованно отказали в работе, то организацию накажут, вплоть до уголовной ответственности	закон № 352-ФЗ от 03.10.18

Отмена льгот по взносам для организаций применяющих УСН

Начиная с начала 2020 года, все льготы организаций, указанные в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ, отменяются. Это касается всех организаций, которые применяют УСН. То есть теперь налогоплательщики, применяющие УСН, должны платить взносы в следующем размере.

Куда платить	Ставка взносов
Пенсионный фонд (ПФР)	22% (10% сверх базы)
Фонд социального страхования (ФСС)	2,9% (1,8% для временно пребывающих иностранцев)
Фонд медицинского страхования (ФМС)	5,1%

Изменения в налоговых декларациях в 2020 году

Отчетность	Изменения	Законодательный акт
Изменилась 2-НДФЛ	Начиная с нового года, изменилась форма справки 2-НДФЛ. Ее нужно использовать, начиная с отчетности за 2018 год	постановление Правления ПФР № 507п от 06.12.18
Изменилась декларация по имуществу	В 2020 году изменилась декларация налога по имуществу. Она применяется, начиная с отчетности за 2020 год	приказ ФНС № ММВ-7-21/575@. от 04.10.18
Изменился СЭВ-СТАЖ	С 2020 года изменилась форма СЭВ-СТАЖ. За 2018 год сдавать форму нужно на новом бланке	постановление Правления ПФР № 507п от 06.12.18
Изменился расчет по страховым взносам	Начиная с 1 квартала 2020 года необходимо сдавать расчет по новой форме. Так как бланк еще не утвержден, необходимо при заполнении расчета руководствоваться письмом ФНС	приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 письмо ФНС России № БС-4-11/25633 от 26.12.18
Изменилась декларация по земельному налогу	В 2020 году изменилась декларация по земельному налогу	приказ ФНС № ММВ-7-21/509@от 30.08.18
Изменилась декларация по транспортному налогу	В 2020 году изменилась декларация по транспортному налогу	приказ ФНС России № ММВ-7-21/664@ от 26.11.18
Изменилась декларация по НДС	Если организация, применяющая УСН, выставляет счет-фактуры своим контрагентам или она является налоговым агентом по НДС, то она обязана сдавать декларацию по НДС. Начиная с 1 квартала 2020 года декларацию по НДС необходимо сдавать по новой форме	приказ ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18
Изменилась декларация 3-НДФЛ	с 01.01.19 форма декларации 3-НДФЛ новая	приказ ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18
Экологическую отчетность в некоторых случаях сдавать не нужно	В 2020 году небольшие организации освобождены от сдачи экологической отчетности в том случае, если они ведут деятельность на объектах 4 категории	закон № 219-ФЗ от 21.07.14

Распространенные ошибки в заполнении отчетности по УСН

Ошибка 1. Самой распространенной ошибкой при заполнении декларации по УСН является то, что в разделе 1 декларации налогоплательщики указывают сумму авансовых платежей за квартал, а нужно указывать нарастающим итогом с начала года

Ошибка 2. Второй по распространенности ошибкой является то, что суммы авансовых платежей не соответствуют фактическим результатам деятельности организации. Авансовые платежи нужно отражать, исходя из данных Книги учета доходов и расходов.