Заявление о переходе на УСН для ИП и ООО в 2020 году + скачать

Сколько бизнесменов, столько и мнений. Но многие из них выбирают работу по упрощенной системе налогообложения. Такой спецрежим выгоден для многих налогоплательщиков. Возможность выбора объекта налогообложения дает предпринимателям возможность выбора лучших условий ведения бизнеса, позволяет реально экономить на отчислениях в бюджет. Для того чтобы начать использовать данный режим налогообложения, нужно совсем немного, процедура не долгая и достаточно простая. В статье рассмотрим, каким образом происходит переход на упрощенный режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения – что это такое

Упрощенная система при ведении своего бизнеса одна из любимых для малого бизнеса и предпринимателей. Этой системе посвящена целая глава 26.2 в Налоговом кодексе.

Применять упрощенку могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Но не стоит забывать, что применение режима возможно только при выполнении определенных условий.

В зависимости от того, что будет облагаться налогом, выбирается объект налогообложения:

– доходы. В этом случае база облагается по ставке 6%.

– доходы минус расходы. Применяется ставка налога 15%.

Какой именно процент уплаты выбрать решает для себя каждый собственник бизнеса самостоятельно, в зависимости от того, чем конкретно и на каких условиях планируется заниматься.

Кроме приятной ставки налога, такая система радует меньшим количеством отчетов, которые нужно предоставлять во все инстанции, которые контролируют деятельность предприятий. Декларация вообще сдается в налоговую инспекцию только раз в год.

В общем и целом учет в организации, применяющей УСН, ведется проще, чем, например, на общей системе.

Условия применения УСН отразим в таблице.

Условие Значение
Величина дохода, которая получена за 9 месяцев Не более 112,5 млн. рублей
Количество сотрудников Не более 100
Величина остаточной стоимости основных средств Не должна превышать 150 млн. рублей
Регламентируется доля уставного капитала, которая может принадлежать сторонним юридическим лицам Не более 25%

 

ВАЖНО! Индивидуальные предприниматели могут переходить на использование упрощенной системы без каких – либо ограничений. Предельные значения показателей становятся актуальными только в процессе работы на упрощенке.

Когда можно перейти на упрощенную систему

Начать применять данный режим можно в разное время.

Например, организация долгое время работает на общей системе налогообложения. Но в связи с кризисными явлениями в экономике, обороты снижаются, выручка падает. А тут еще НДС с 2020 года повышается. Руководство компании долго взвешивало все за и против и в итоге решило перейти на спецрежим, тем более, что все необходимые условия для перехода в компании выполняются. В таком случае у организации есть период времени с 1 октября по 31 декабря, для того, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенку в налоговую инспекцию. С 1 января нового года с чистой совестью можно начинать вести деятельность по УСН.

Гражданка Соколова И. решила оформиться официально и получить статус индивидуального предпринимателя. 1 марта был подан соответствующий комплект документов. Придя в налоговую инспекцию для подачи документов, гражданка Соколова узнала, что для начала работы на выбранной ей упрощенной системе, нужно подать уведомление. Поскольку бланка уведомления не нашлось, пришлось приезжать еще раз и подавать уведомление отдельно.

ООО «Ромашка» уже несколько лет работает на упрощенном режиме и применяет объект «доходы минус расходы». В последнее время специфика деятельности такова, что бухгалтером было внесено предложение сменить объект налогообложения на «доходы». Руководитель подумал и согласился с доводами бухгалтерии. В период с 1 октября по 31 декабря бухгалтер сформировала и подала соответствующую форму в налоговую инспекцию. С 1 января ООО «Ромашка» платит налоги со всех своих доходов.

Все 3 примера наглядно показывают, когда происходит подача уведомления. Сведем данные в таблицу.

Событие Срок
По общему правилу С 1 октября по 31 декабря
Если бизнес только регистрируется С документами, которые нужны для регистрации или в течение 30 дней после нее
Переход на УСН с ОСНО С 1 октября по 31 декабря
Переход на ЕНВД С 1 октября по 31 декабря. НО! Если деятельность ЕНВД прекращена, то в течение 30 дней с момента снятия с учета по ЕНВД
Смена объекта налогообложения С 1 октября по 31 декабря

Если не уведомить налоговый орган о смене системы налогообложения, то наступит ответственность согласно п.п 19 п. 3 ст. 342.12 НК РФ.

Мнение эксперта

Уведомление о переходе на УСН подается до 31 декабря. Согласно п.7 ст.6.1 НК РФ, в том случае, когда крайний день срока подачи выпадает на выходной или праздничный день, то днем окончания подачи является следующий рабочий день.

Заместитель директора департамента налоговой  и таможенно-тарифной политики  С.В. Разгулин

Стоит особо отметить, что переход на упрощенку носит уведомительный характер.

Этапы перехода на упрощенную систему

Для того чтобы перейти на упрощенный режим необходимо сделать всего 3 простых шага.

  1. Для начала заполняется бланк уведомления о переходе по форме 26.2-1. Эта форма введена в действие Приказом ФНС №ММВ-7-3/829@ от 02.11.2013 года.
  2. Далее нужно передать наше уведомление в налоговый орган. Сделать это можно по-разному.

                    – уведомление можно принести в инспекцию лично. Для этого распечатываем форму в 2 экземплярах, чтобы на руках осталось доказательство подачи с отметкой налогового органа, и отдаем специалисту налоговой инспекции

– можно отправить уведомление письмом по Почте России. В этом случае к письму необходимо приложить опись вложения. Обязательно сохраняем квитанцию об оплате и опись как доказательство отправки уведомления.

– передать документ в налоговую инспекцию можно через интернет. Для этого создается электронный документ и используется цифровая подпись. Это самый быстрый способ передачи информации. Формат такого электронного документа регламентирован Приложением №1 к Приказу ФНС №ММВ-7-6/878@ от 16.11.2012 года.

  1. И последнее, что нужно сделать – это сформировать базу по налогам для периода, в течение которого будет происходить переход. Этот шаг обязателен, если переход производится с другой системы налогообложения.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Уведомление о переходе на данный спецрежим имеет очень простую форму и состоит всего из 1 листа, где содержится вся необходимая информация.

Рассмотрим процесс заполнения подробнее.

Поле формы Как заполнить
ИНН/КПП Заполняем согласно информации, указанной в учредительных документах. Каждую цифру записываем в своей ячейке.

Если уведомление подается при регистрации, то оставляем пустым.

Номер страницы В этом поле нужно указать 001
Код налоговой, в которой регистрируется уведомление Код состоит из 4 цифр. Указываем код той налоговой, которая обслуживает налогоплательщика
Код признака налогоплательщика Для данной формы существует 3 таких кода (с 1 по 3):

ü Юридические лица и предприниматели, которые подают уведомление вместе с документами для регистрации бизнеса

ü Организации, которые вновь зарегистрированы, а также бывшие плательщики ЕНВД

ü Те, кто переходит с других систем, кроме бывших плательщиков ЕНВД

Наименование организации Указываем полное название компании или индивидуального предпринимателя
Поля с датой перехода на УСН Здесь также существует 3 варианта:

ü Те, кто переходит на УСН с 1 января

ü Те, кто подает уведомление при государственной регистрации

ü Дата, с которой бывший плательщик ЕНВД переходит на УСН

Проставляем код от 1 до 3 в зависимости от даты перехода

Объект налогообложения Объекта всего 2, поэтому ставим либо 1, либо 2
Год, когда подается уведомление Проставляется год, когда подано уведомление
Величина доходов за 9 месяцев Проставляется в том случае, если налогоплательщик раньше работал по другому режиму налогообложения, в рублях.
Остаточная стоимость основных средств Проставляется в том случае, если налогоплательщик раньше работал по другому режиму налогообложения, в рублях.
Раздел с данными о лице, которое подает уведомление В поле указываем кто подает уведомление – сам налогоплательщик или представитель. Кроме того, прописывается номер телефона и ставится печать, заверяется подписью. Если уведомление подает представитель, то необходимо приложить доверенность и вписать ее реквизиты в специальном поле

Заполнить форму не составляет труда, не требуется указывать большое количество информации, только необходимые сведения.

Выдает ли налоговая инспекция документ, подтверждающий применение УСН?

Как уже было сказано выше, при желании работать на УСН, бизнесмен ставит налоговую перед фактом. То есть налогоплательщик подает уведомление и продолжает спокойно работать, а в нужное время начинает работать по упрощенке. Такой порядок подтвержден Письмом Минфина России №03-11-11/8396 от 16.02.2016 года.

Если налогоплательщик все – таки хочет получить официальную бумагу от налоговой инспекции, то может сделать запрос в произвольной форме. В течение 30 календарных дней придет ответ.

Налоговая инспекция самостоятельно пришлет письмо только в том случае, если уведомление подано не вовремя.

Уведомление подано, а на спецрежим переходить передумали

Бывает и так. Например, организация работала на ОСНО, а потом решила, что налоговая нагрузка достаточно велика, деятельность позволяет  не применять НДС. В итоге принято решение о переходе на спецрежим, подано уведомление. А ближе к концу года появляется супервыгодный контракт, но только главное условие – работа с НДС. В такой ситуации и контракт терять не хочется и что делать непонятно.

Если получилось так, что налогоплательщик передумал переходить на упрощенку, то нужно в до 15 января года, с которого планировалось перейти на УСН, уведомить налоговую инспекцию о смене решения. Такая позиция озвучена в Письме ФНС №ХВ-6-02/503@ от 27.06.2017 года. Однако суды не считают, что в этом случае нужно уведомлять контролирующий орган, можно просто продолжать работать на ОСНО.

Положительные стороны перехода на УСН

Рассмотрим положительные моменты применения УСН в организации в таблице.

Плюсы применения УСН Расшифровка
Налоги По общему правилу при применении УСН не нужно платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество (кроме исключений по п. 2 ст. 346.11 НК РФ)
Объект налогообложения У налогоплательщика есть выбор какой налог платить в бюджет 6% или 15%. Платить налог с дохода или с разницы доходов и расходов решает он сам.
Льготы В регионах предусмотрены льготные ставки налога в зависимости от ОКВЭДа
Расходы В расходы принимаются затраты на ОС и НМА
Отчетность Меньшее количество отчетов по сравнению с ОСНО. Декларация по УСН подается 1 раз в год

Часто встречающиеся ошибки и вопросы по теме

Ошибка №1.

Вновь созданная компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В середине года обнаружили, что в уведомлении ошибочно стоит объект «доходы». В данной ситуации придется до конца года работать по УСН «доходы», а потом подать уведомление на смену объекта налогообложения. Для вновь созданных организаций не предусмотрено уточнение объекта налогообложения.

Можно ли учесть в расходах предпринимателя, применяющего УСН «доходы минус расходы», подписку на журнал для бухгалтера?

Все расходы, которые могут быть приняты к учету, содержатся в ст. 346.16 НК РФ. Перечень является закрытым и такого рода расходы там не предусмотрены. Поскольку законодатель закрепил за предпринимателями право не заниматься ведением бухгалтерского учета, такие расходы еще и не обоснованы. Таким образом, принять такие расходы не представляется возможным.

Организация работает на УСН. Была оказана услуга покупателю. Покупатель в свою очередь по ошибке выделил при оплате величину НДС. Как быть в такой ситуации?

Если организация оказала данную услугу без НДС, что подтверждается отгрузочными документами, то при наличии в платежке суммы НДС обязанности по уплате налога не возникает. В таком случае имеет смысл приложить к платежному поручению пояснительное письмо, где указать, что НДС выделен ошибочно.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что переход на упрощенку процесс не сложный. Налоговый орган ставится в известность в уведомительном порядке. Форма такого уведомления состоит всего из 1 листа и проста в заполнении. Уведомление подается разными способами, в зависимости от того, как удобнее налогоплательщику. Однако самым удобным и быстрым способом является передача формы через телекоммуникационные каналы связи в форме электронного документа.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector